תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל)

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת בתקנות אלה – תבנית:ח:ת ”איגרת חוב מסוג ערד“ – איגרת חוב בלתי סחירה בבורסה שהוצאה לקופות גמל לקצבה בלבד, לפי תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”אמצעי שליטה“ – כהגדרתם תבנית:ח:חיצוני (להלן – חוק הבנקאות (רישוי)); תבנית:ח:ת ”דמי חופשה“ – סכומים המשתלמים לעובד, אם לפי חיקוק ואם לפי חוזה, בעד ימי חופשה; תבנית:ח:ת ”הון עצמי“ – סך כל שלושת המפורטים להלן, בניכוי הפסדים וקרנות הון בחובה: תבנית:ח:תתת הון עצמי נפרע; תבנית:ח:תתת קרנות הון; תבנית:ח:תתת עודפים; תבנית:ח:ת ”הוראות זכאות לדמי מחלה“ – כל אחד מאלה: תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת הוראות בענין זכאות לדמי מחלה בהסכם קיבוצי החל על עובדי העמית; תבנית:ח:ת ”הממונה“ – הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר; תבנית:ח:ת ”חברה קרובה“ – חברה אשר חברה אחרת שולטת בה או שהיא שולטת בחברה אחרת או חברה אחרת שהיא בשליטה של אחת מהחברות כאמור; תבנית:ח:ת ”חברה מנהלת“ – חברה שכל עיסוקה בניהול קופות גמל אשר קיבלה אישור הנציב לפעול כחברה מנהלת; תבנית:ח:ת ”חברה מנהלת מורשית“ – תבנית:ח:הערה תבנית:ח:ת ”חוק החברות“ – תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”חוק הפיקוח על קופות גמל“ – תבנית:ח:הערה תבנית:ח:ת ”חוק פיצויי פיטורים“ – תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”חשבון קופת גמל“ – לרבות חשבון בקופת ביטוח; תבנית:ח:ת ”יום עסקים“ – כהגדרתו תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”ימי המיזוג“ – תבנית:ח:הערה תבנית:ח:ת ”כספי קופת גמל“ – סך כל הכספים וההכנסות שנתקבלו על ידי קופת גמל, ולאחר ניכוי – תבנית:ח:תתת כספים ששילמה קופת הגמל לעמיתיה או לאחר פטירתם – לזכאים לכך; תבנית:ח:תתת סכומים שנפרעו מנכסי קופת הגמל בהתאם תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת דמי ניהול שנגבו מעמיתים לפי תקנות אלה; תבנית:ח:תתת תשלומים ששילמה קופת הגמל בעד ביטוח של עמיתיה לפי תקנות אלה; תבנית:ח:תתת כספים שהועברו על ידי קופת גמל לקופת גמל אחרת; תבנית:ח:ת ”מבטח“ – חברה שקיבלה רישיון לעסוק בעסקי ביטוח לפי תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”מדד“ – מדד המחירים לצרכן (כולל פירות וירקות) שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה; תבנית:ח:ת ”מסלול השקעה“ – אפיק השקעה לכספי העמיתים המאופיין במגבלות השקעה שנקבעו בתקנון קופת הגמל; תבנית:ח:ת ”מעביד“ – אדם המשלם משכורת; תבנית:ח:ת ”מרכיב תגמולי המעביד“, ”מרכיב תגמולי העובד“ ו”מרכיב הפיצויים“ – כמשמעותם תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”משכורת“ – כל אחד מאלה: תבנית:ח:תתת לענין קופת גמל לתגמולים או לקצבה – הכנסת עבודה למעט שוויו של שימוש ברכב שהועמד לרשותו של העובד; תבנית:ח:תתת לענין קופת גמל לפיצויים או לדמי מחלה – הכנסת עבודה, למעט תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו ולמעט שוויו של שימוש ברכב שהועמד לרשותו של העובד; תבנית:ח:ת ”עמית“ – אדם המשלם כספים או שמשתלמים כספים בשלו לקופת גמל בעד תגמולים, קצבה, פיצויים, השתלמות, חופשה, מחלה או מטרה אחרת, או הזכאי לקבל כספים מקופת גמל כאמור; תבנית:ח:ת ”עמית–מושב שיתופי“ – מושב שיתופי אשר ניתנה לגביו הוראה לפי תבנית:ח:חיצוני, המשלם כספים לקופת גמל בשל חבריו; תבנית:ח:ת ”עמית–מעביד“ – אדם המשלם כספים לקופת גמל מרכזית בשל עובדיו; תבנית:ח:ת ”עמית–עצמאי“ – עמית יחיד, לרבות עובד בשל תשלום שהוא משלם לקופת גמל בלא תשלום מקביל של מעביד; תבנית:ח:ת ”עמית–קיבוץ“ – קיבוץ כמשמעותו תבנית:ח:חיצוני, המשלם כספים לקופת גמל בשל חבריו; תבנית:ח:ת ”עמית–שכיר“ – עובד אשר מעבידו משלם בעדו כספים לקופת גמל לתגמולים, קצבה, פיצויים לחופשה או לקרן השתלמות; תבנית:ח:ת ”פוליסת ביטוח“ – פוליסה שהוציא מבטח על פי תכנית ביטוח מאושרת, כמשמעותה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”פיצויים“ – סכום הון המשתלם בידי מעביד לעובד או לשאיריו אחריו, כמענק עקב פרישה או מוות; תבנית:ח:ת ”צדדים קשורים“ – כל אחד מאלה: תבנית:ח:תתת צדדים שאחד מהם – תבנית:ח:תתתת מחזיק במישרין או בעקיפין ב־10% או יותר מהון המניות המונפק של הצד האחר או מכוח ההצבעה בו או מהסמכות למנות לו דירקטורים; תבנית:ח:תתתת רשאי למנות, במישרין או בעקיפין, את המנהל הכללי של האחר; תבנית:ח:תתתת מכהן כדירקטור או כמנהל הכללי באחר; תבנית:ח:תתת תאגידים שהחברות באחד מהם מותנית בחברות באחר; תבנית:ח:תתת צדדים כאמור בפסקאות (1) ו־(2) ותאגיד נוסף שאחד מהם מחזיק ב־25% או יותר מהון המניות המונפק שלו או מכוח ההצבעה בו או מהסמכות למנות לו דירקטורים; תבנית:ח:תתת חברה מנהלת וקופות הגמל שאותן היא מנהלת; תבנית:ח:תתת קופות גמל המהוות קבוצת משקיעים כהגדרתה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת צדדים כאמור בפסקאות (1) עד (3) שאחד מהם הוא חברה מנהלת וקופות הגמל שאותן היא מנהלת; תבנית:ח:ת ”קופת ביטוח“ – קופת גמל המתנהלת בידי מבטח ושאושרה לפי תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”קופת גמל“ – כמשמעותה תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”קופת גמל אישית לפיצויים“ – קופת גמל לפיצויים המתנהלת בחשבונות אישיים על שם העובדים; תבנית:ח:ת ”קופת גמל לדמי מחלה“ – קופה שהעמיתים בה הם מעבידים, ואשר נועדה לתשלום דמי מחלה בהתאם להוראות זכאות לדמי מחלה; תבנית:ח:ת ”קופת גמל לחופשה“ – קופת גמל שנועדה לתשלום דמי חופשה; שהוקמה לפי תבנית:ח:חיצוני, ואשר עמיתיה הם עובדים יומיים כמשמעותם תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”קופת גמל למטרה אחרת“ – קופה שנועדה לתשלום דמי הבראה, וכן קופה שנועדה לתשלום דמי מחלה, דמי תאונה, ותשלומים אחרים כיוצא באלה, פעלה כדין בשנת המס 2003 ואינה קופת גמל מרכזית; תבנית:ח:ת ”קופת גמל מסלולית“ – קופת גמל המנהלת מספר מסלולי השקעה, ואשר על פי תקנונה רשאי העמית לבחור מתוכם את מסלולי ההשקעה שבהם יושקעו כספיו; תבנית:ח:ת ”קופת גמל מרכזית“ – קופת גמל מרכזית לפיצויים, קופת גמל לדמי מחלה וקופת גמל מרכזית לקצבה כהגדרתה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”קופת גמל מרכזית לפיצויים“ – קופת גמל לפיצויים שעמיתיה הם מעבידים בלבד; תבנית:ח:ת ”קופת גמל לפיצויים“ – קופת גמל שנועדה לתשלום פיצויים; תבנית:ח:ת ”קופת גמל לקצבה“ – קופת גמל שנועדה לתשלום קצבה; תבנית:ח:ת ”קופת גמל לתגמולים“ – קופת גמל שנועדה לתשלום תגמולים; תבנית:ח:ת ”קצבה“ – תשלומים תקופתיים המשולמים לעמית–עצמאי, לעמית–שכיר או לעובד זכאי של עמית מעביד בקופת גמל מרכזית לקצבה, כהגדרתם תבנית:ח:פנימי, או לזכאים לכך לאחר מות העמית על ידי קופת גמל, כמתחייב מתקנותיה, מדי חודש באופן רציף, בסכומים שווים או בסכומים שווים בצירוף תוספת הנובעת מהוראות שבתקנון הקופה לענין הצמדה או ריבית, לרבות הצמדה למדד, לשכר הממוצע במשק או לתשואת הקופה, ובקופת גמל לקצבה שיש לה מנגנון לשמירה על איזון אקטוארי – בכפוף להוראות המנגנון האמור; תבנית:ח:ת ”קרוב“ – בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, וצאצאי בן הזוג ובן זוגו של כל אחד מהם; תבנית:ח:ת ”קרן השתלמות“ – קופת גמל שנועדה לתשלום דמי השתלמות לעובדים, לעצמאים לחברי קיבוץ או לחברי מושב שיתופי; תבנית:ח:ת ”קרן השתלמות מיוחדת למורים“ – קרן השתלמות למורים שהיא מהמנויות תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”קרן ותיקה“ – קופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח, שאושרה לראשונה לפני יום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995); תבנית:ח:ת ”קרן חדשה מקיפה“ – קופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח, שאושרה לראשונה אחרי יום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995) ושנקבע לגביה כי היא זכאית לרכוש איגרות חוב מסוג ”ערד“; תבנית:ח:ת ”קרן חדשה כללית“ – קופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח, שאושרה לראשונה אחרי יום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995) ושנקבע לגביה כי אינה זכאית לרכוש איגרת חוב מיועדת, כהגדרתה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”שכר חודשי ממוצע לעובד שכיר“ – השכר הממוצע כפי שהוא מחושב לצורך גמלאות ודמי ביטוח, לפי תבנית:ח:חיצוני, כפי שמפרסם המוסד לביטוח לאומי מזמן לזמן; תבנית:ח:ת ”שליטה“ – היכולת, בין לבד ובין יחד עם אחרים, לכוון את פעילותו של תאגיד, למעט יכולת הנובעת רק ממילוי תפקיד של דירקטור או נושא משרה אחר בתאגיד; בלי לגרוע מכלליות האמור, יראו אדם כשולט בתאגיד אם מתקיימת בו אחת מאלה: תבנית:ח:תתת הוא מחזיק מחצית או יותר מסוג מסוים של אמצעי השליטה בתאגיד; תבנית:ח:תתת בידיו היכולת למנוע קבלת החלטות עסקיות בתאגיד, למעט החלטות שענינן הנפקה של אמצעי שליטה בתאגיד או החלטות שענינן מכירה או חיסול של רוב עסקי התאגיד או שינוי מהותי בהם; לענין זה לא יראו במחזיק אמצעי שליטה בתאגיד כשולט בו רק משום שיש בידיו יכולת למנוע קבלת החלטות עסקיות בתאגיד לצורך הגנה על זכויותיו כמיעוט בתאגיד ולא יראו את מדינת ישראל כשולטת בחברה ממשלתית, כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”תגמולים“ – סכום הון שמשלמת קופת גמל, בהתאם לתקנותיה לעמית–שכיר או לעמית–עצמאי מכספים שנצטברו בקופת הגמל לזכותו, או לזכאים לכך לאחר מותו; תבנית:ח:ת ”תקרה חודשית של השכר המבוטח“ – תקרה חודשית לשכר המבוטח בקרן חדשה מקיפה בגובה של פעמיים שכר חודשי ממוצע לעובד שכיר, ומחושבת על פי הנוסחה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת ”תקרת הפקדה חודשית“ – 20.5% מהתקרה החודשית של השכר המבוטח.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת חברה המבקשת אישור לפעול כחברה מנהלת או חברה מנהלת המבקשת אישור בעבור קופת גמל שבניהולה, תגיש לנציב בקשה בכתב בטופס שהורה עליו הנציב ויצרפו לה: תבנית:ח:תתת העתקים מאושרים ממסמכי היסוד של החברה וכן העתק מהתקנון או מהתכנית של קופת הגמל (להלן – התקנון); תבנית:ח:תתת אם התאגיד הוא קופת גמל לקיצבה – ידיעות אקטואריות שבהן יפורטו, בין היתר, שיעורי התשלומים לקופת הגמל ותנאי הקיצבה; תבנית:ח:תתת כל מסמך אחר שידרוש הנציב; תבנית:ח:תתת תצהיר בכתב של מנהל קופת הגמל או של עורך דין כי אין במסמכים המפורטים בפסקה (1) או במסמכים שדרש הנציב לפי פסקה (3) הוראה המונעת מהתאגיד המבקש אישור כקופת גמל לקיים הוראות תקנות אלה או המתיר לה לעשות דבר שנאסר על קופת גמל לעשותו לפי תקנות אלה. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (א) רשאי הנציב לאשר כקופת גמל תאגיד שהוא קופת גמל או קופת גמל המנוהלת בידי תאגיד שאינו חברה מנהלת, אם קופת הגמל אושרה לראשונה לפני יום ו׳ בטבת התשס״א (1 בינואר 2001). תבנית:ח:תת מעביד המבקש אישור לתשלום סכומים שלא בתור השתתפות שנתית סדירה כאמור תבנית:ח:חיצוני, יגיש לנציב באמצעות קופת הגמל, בקשה בטופס שייקבע על ידי הנציב, לא יאוחר מתשעים יום מיום התשלום לקופת הגמל.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת הנציב רשאי לאשר כקופת גמל כאמור תבנית:ח:חיצוני, קרן או קופה שלגביה הוגשה בקשה כאמור תבנית:ח:פנימי, בכפוף לאמור בתקנות אלה. תבנית:ח:תת אישור כאמור בתקנת משנה (א) אין כוחו יפה אלא לקופת הגמל שניתן לה, ולענין זה אין נפקא מינה אם קופת הגמל היא של תאגיד שיש לו קופות גמל נוספות או שהוא מנהל קופות גמל נוספות, אם מסמכי היסוד של התאגיד מתירים ניהול קופות גמל נוספות ואם יש לקופות הגמל הנוספות אישור כאמור בתקנת משנה (א). תבנית:ח:תת הנציב רשאי לאשר קרן חדשה כללית למפרע מיום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995).

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת לא יאשר הנציב קופת גמל, אלא אם כן – תבנית:ח:תתת היא מנוהלת כנאמנות בידי חברה מנהלת, ואולם הוא רשאי לאשר קופת גמל שאושרה לראשונה לפני יום ו׳ בטבת התשס״א (1 בינואר 2001) אף אם אינה מנוהלת כאמור; תבנית:ח:תתת תקנונה אוסר העברת זכויות עמית או שעבודן לאחר וכן הפליה בין הזכויות המוקנות לעמיתים. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (א)(2) ובתקנון קופת גמל, לא יראו שעבוד של כספים בקופת גמל לתגמולים או להשתלמות, החל במועד שהעמית היה זכאי למשוך את הכספים מהקופה, כשעבוד לאחר, וכן לא יראו במימוש שעבוד כאמור, בדרך של משיכת הכספים לטובת הנושה, כהעברת זכויות עמית לאחר, ואולם משמומש השעבוד לא יהיה העמית רשאי להפקיד בקופה כספים נוספים. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת אישור קרן ותיקה לא יחול אלא על עמיתים שהצטרפו לקרן עד יום כ״ז באדר ב׳ התשנ״ה (29 במרס 1995) (להלן בתקנה זו – המועד הקובע), או על עמיתים שהצטרפו לקרן אחרי המועד הקובע, אם נתקיימו בעמית כאמור כל אלה: תבנית:ח:תתת הוא הצטרף לקרן הוותיקה לא יאוחר משישה חודשים לאחר היום שבו החל להיות מועסק אצל מעביד חדש במקום עבודה חדש (להלן בתקנה זו – יום המעבר), והתקיים בו אחד מאלה: תבנית:ח:תתתת במועד הקובע ועד יום המעבר, היה לו כתב מינוי לפי תבנית:ח:חיצוני (להלן – חוק המינויים); תבנית:ח:תתתת ביום המעבר היה לו כתב מינוי לפי תבנית:ח:חיצוני, ובמועד הקובע היה מועסק לפי כתב הרשאה כאמור תבנית:ח:חיצוני, לפי הרשאה להעסקה לשעה כאמור תבנית:ח:חיצוני או לפי הרשאה להעסקה בתקופת ניסיון כאמור תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתתת ביום המעבר היה לו כתב מינוי לפי תבנית:ח:חיצוני או שהיה מועסק באחת הדרכים המנויות בפסקת משנה (ב), ובמועד הקובע ועד היום שבו קיבל כתב מינוי לפי תבנית:ח:חיצוני או החל להיות מועסק באחת הדרכים המנויות בפסקת משנה (ב), היה עמית בקרן ותיקה אשר בינה ובין המדינה היה קיים ביום המעבר הסכם לפי תבנית:ח:חיצוני (בתקנה זו – חוק הגמלאות); תבנית:ח:תתת למעביד במקום העבודה החדש אין מחויבות לשלם לעמית קצבה; תבנית:ח:תתת העמית אינו זכאי לגמלה מאוצר המדינה; תבנית:ח:תתת העמית בחר בזכויות על פי הסכם, שנערך בהתאם להוראות תבנית:ח:חיצוני, בשל העסקתו בשירות המדינה כאמור בפסקה (1); תבנית:ח:תתת מעבר העמית למקום העבודה החדש נעשה עקב שינוי מבני, שבמסגרתו עברה קבוצת עובדים משירות המדינה למקום העבודה החדש, וניתן אישור שר האוצר להצטרפות עובדים מקבוצה זו שמתקיימים בהם התנאים המפורטים בפסקאות (1) עד (4), לקרן ותיקה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הנציב רשאי לדרוש כתנאי למתן אישור לפי תבנית:ח:פנימי כי בתקנון קופת הגמל ייקבעו שני אלה: תבנית:ח:תת שמנהלי קופת הגמל חייבים לעשות כל פעולה שתקנות אלה מחייבות את הקופה לעשותה ולהימנע מלעשות כל פעולה שתקנות אלה אוסרות לעשותה; תבנית:ח:תת שקופת הגמל אינה רשאית לעסוק בכל עיסוק שתקנות אלה אינן מתירות אותו באורח מפורש, אלא אם כן ניתן על כך אישור מאת הנציב.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל לא תתקן בתקנונה כל תיקון שיש בו כדי לפגוע בהוראות תקנות אלה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל או תאגיד המנהל קופת גמל המבקשים לשנות את המסמכים שהוגשו על פי תבנית:ח:פנימי יבקשו מראש את אישור הנציב לשינוי. תבנית:ח:תת ראה הנציב כי השינוי המוצע בתקנון קופת הגמל משנה את הגדרת מי שזכאי להיות עמית בקופה או שיש בו, לדעתו, כדי לשנות באופן מהותי את אופיה של הקופה או כדי להשפיע באורח מהותי על אופן ניהולה, רשאי הוא להתנות את אישורו בשינוי התקנון כך שניהול הקופה ייעשה כנאמנות המנוהלת בידי חברה מנהלת. תבנית:ח:תת שינתה קופת גמל את המסמכים האמורים בתקנת משנה (א) ללא אישור מראש של הנציב, יפקע אישורה לפי תבנית:ח:פנימי מיום שנעשה השינוי. תבנית:ח:תת התקנון כמשמעותו תבנית:ח:פנימי, לרבות כל שינוי שיחול בו, יהיה פתוח לעיון הציבור במשרדי הקרן או הקופה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת כל אישור לפי תבנית:ח:פנימי יפקע בתום שלוש שנים מיום שניתן, מלבד אם הנציב הגביל תקפו של האישור לתקופה קצרה יותר.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת בקשה לחידוש אישור תוגש על ידי קופת גמל בטופס שייקבע על ידי הנציב לא יאוחר מחדשיים לפני מועד פקיעת האישור. לבקשה יצורפו המסמכים שקופת הגמל חייבת להגישם לפי תבנית:ח:פנימי אלא אם מנהל קופת הגמל יצהיר כי לא חל כל שינוי במסמכים אלה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת הנציב רשאי לבטל אישור, שניתן לקופת גמל לפי תבנית:ח:פנימי, אם לא קויימה הוראה מהוראות תקנות אלה. ביטול האישור יהיה כולו או מקצתו, לחלוטין או לזמן מסויים, להבא או למפרע, הכל כפי שיקבע הנציב. תבנית:ח:תת מבלי לגרוע מהסמכות האמורה בתקנת משנה (א) רשאי הנציב לבטל את האישור לפי תבנית:ח:חיצוני לגבי כל סכום מכספי קופת גמל שבו עברה קופת הגמל על הוראה שבתקנות אלה. תבנית:ח:תת מבלי לגרוע מהסמכויות האמורות בתקנות משנה (א) ו־(ב), רשאי הנציב לבטל את אישורה של קופת גמל אם בתוך שנה מיום אישורה לא הופקדו בה 1,000,000 שקלים חדשים לפחות, לבטל את אישורה של קרן חדשה מקיפה אם בתוך שנתיים מיום אישורה לא הגיע מספר עמיתיה ל־1,500, ולבטל את אישורה של קרן חדשה כללית אם בתוך חמש שנים מיום אישורה לא הגיע מספר עמיתיה ל־1,500.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת על חברה מנהלת ועל קופת גמל שהיא תאגיד יחולו הוראות תבנית:ח:חיצוני המפורטות להלן, כאילו היו חברה ציבורית – תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:חיצוני למעט ההפניה תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:חיצוני, בשינויים המחויבים ובשינויים אלה: תבנית:ח:תתת בועדת הביקורת אפשר שיכהנו רוב הדירקטורים החיצוניים ולא כולם; תבנית:ח:תתת בקופת גמל שהיא אגודה שיתופית, ימונו חברי ועדת הביקורת שלא מקרב הועד המנהל, ואפשר שבועדה לא יכהנו דירקטורים חיצוניים; תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:חיצוני יחולו, בשינויים המחויבים, על חברה מנהלת ועל קופת גמל שהיא תאגיד שאינו אגודה שיתופית, ואולם בקופה כאמור שהממונה אישר לה לגבות דמי ניהול על בסיס הוצאות בפועל לפי תבנית:ח:פנימי אפשר שיכהן דירקטור חיצוני אחד בלבד.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת אישור לפי תבנית:ח:פנימי לקופת גמל המקבלת תשלומים מאת מעביד יחול רק על אותם הכספים שהיא תקבל ממנו בדרך של תשלומים חדשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו של עמית–שכיר, העובד אצל אותו מעביד ובלבד שהתשלום החדשי של המעביד שעליו יחול אישור כאמור, יהיה בשיעור או בשיעורים, הכל לפי הענין, כאמור בפסקאות (1) עד (4) להלן: תבנית:ח:תתת לקופת גמל לתגמולים למרכיב תגמולי המעביד – שיעור שלא יעלה על 7.5% מן המשכורת, ואולם – תבנית:ח:תתתתת בתכנית ביטוח המבטיחה תשואה יהיה התשלום שמעבר לשיעור של 5% לחשבון אחר שאינו מבטיח תשואה בתכנית לאותה מטרה; בתקנה זו, ”תכנית ביטוח המבטיחה תשואה“ – תכנית ביטוח המזכה את המבטח באיגרות חוב שמנפיקה הממשלה לפי תבנית:ח:חיצוני, או לפי תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתתתת בקופת גמל המבטיחה תשואה, כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני, יהיה התשלום שמעבר לשיעור של 5%, לחשבון אחר שאינו מבטיח תשואה לאותה מטרה; תבנית:ח:תתתתת בתכנית ביטוח שביום י״ט בטבת התשס״ה (31 בדצמבר 2004) משלם בה העמית תשלומים, שעל פי תנאי הפוליסה לא ניתן להגדילם, יהיה התשלום שמעבר לשיעור של 5%, לחשבון אחר שאינו כולל הגבלה כאמור, בתכנית לאותה מטרה; תבנית:ח:תתתתת בתכנית ביטוח שביום י״ט בטבת התשס״ה (31 בדצמבר 2004) משלם בה העמית על פי תנאי הפוליסה שאושרו לפני יום ז׳ בטבת התשס״ד (1 בינואר 2004), והובטחו בה לעמית מקדמי קצבה קבועים, יכול שהתשלום שמעבר ל־5% יהיה לחשבון אחר, ובלבד שישולם בתכנית לאותה מטרה; תבנית:ח:תתתת לקופת גמל לפיצויים – שיעור שלא יעלה על השיעור הדרוש לכיסוי התחייבויות המעביד עבור אותו עמית שכיר לפי תבנית:ח:חיצוני או לפי הסכם עבודה, ובלבד שלא יעלה על השיעור של 8¹⁄₃% מאותה משכורת; תבנית:ח:תתתתת נצבר בתום שנת המס בקופת גמל לפיצויים שבה לא מתנהל חשבון אישי לכל עמית–שכיר סכום העולה ביותר מ־10% על הסכום שהיה המעביד חייב כפיצויים לכל עובדיו אילו פרשו מעבודתם באותה עת, כשהוא מחושב לפי משכורת של חודש לכל שנת עבודה, כשהוא מוגדל בשיעור תוספת היוקר הראשונה ששולמה לאחר תום שנת המס, יוקטנו תשלומי המעביד על פי פסקת משנה (1) בשנת המס שלאחריה בסכום העודף; בפסקה זו, ”שנת מס“ – לרבות תקופת שומה מיוחדת; תבנית:ח:תתתת לקופת גמל לקצבה – תבנית:ח:תתתתת למרכיב תגמולי המעביד – שיעור שלא יעלה על 7.5% מן המשכורת; ואולם בתכניות ביטוח כאמור בפסקאות משנה (א)(1), (3) ו־(4) יחול האמור בפסקאות המשנה האמורות; תבנית:ח:תתתתת למרכיב הפיצויים – שיעור שלא יעלה על השיעורים לפי פסקת משנה (ב), ובלבד שבקופת גמל משלמת לקצבה שפסקת משנה (ג1) אינה חלה עליה, שולם למרכיב תגמולי המעביד, באותו חשבון קופת גמל לקצבה, תשלום בשיעור של 5% לפחות מהמשכורת; תבנית:ח:תתתת למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה שהיא – תבנית:ח:תתתתת קרן ותיקה שמונה לה מנהל מיוחד לפי תבנית:ח:חיצוני – שיעור שלא יעלה על השיעורים לפי פסקת משנה (ב), ובלבד ששולם למרכיב תגמולי המעביד, באותו חשבון קופת גמל, תשלום בשיעור הקבוע תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתתתת תכנית ביטוח שביום ו׳ באדר התשנ״ט (22 בפברואר 1999) שילם לה עמית כספים – שיעור שלא יעלה על השיעורים לפי פסקת משנה (ב), ובלבד ששולם למרכיב תגמולי המעביד בקופת ביטוח לקצבה, תשלום בשיעור של 5% לפחות מהמשכורת; תבנית:ח:תתתת הנציב רשאי להורות על הקטנת שיעורי התשלומים כאמור בתקנת משנה (א)(1)(ב) ו־(א)(1)(ג), אם, לדעתו, נצטברו בקופת הגמל סכומים העודפים על הדרוש לכיסוי התחייבויות המעביד כלפי כל העמיתים השכירים העובדים אצלו; תבנית:ח:תתתת סך כל התשלומים של המעביד לקופות גמל לתגמולים, לפיצויים ולקיצבה, בכפוף לסייגים שבתקנת משנה זו, לא יעלו על שיעור של 15.83% מהמשכורת; תבנית:ח:תתת לקרן השתלמות – לפי הקבוע תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת לקופת גמל לחופשה לא יעלה שיעור התשלום על – תבנית:ח:תתתת משכורת בעד חופשה שנתית לפי תבנית:ח:חיצוני, ולא יותר מהסכום שנקבע בחוזה העבודה או בהסכם קיבוצי לפי הגבוה משניהם; תבנית:ח:תתתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תתת לקופת גמל למטרה אחרת – לפי הסכמי עבודה קיבוציים; תבנית:ח:תתת לקופת גמל לדמי מחלה – לפי מחויבותו של העמית לעובדיו לפי הוראות זכאות לדמי מחלה, בשנה שקדמה לשנה שבה שולמו כספים לקופה (להלן – השנה הקודמת), ועד לסכום שלא יעלה על 2.5% מכלל המשכורות ששילם העמית לעובדיו בשנה הקודמת או עד לסכום שהוא ההפרש שבין תקרת הצבירה של העמית לבין סך כל הסכומים העומדים לזכותו בקופה, בניכוי סכומים שגבתה הקופה בהתאם תבנית:ח:פנימי, לפי הנמוך מביניהם; לענין זה, ”תקרת צבירה“ של עמית בשנה פלונית – סכום השווה ל־7.5% מכלל המשכורות ששילם לעובדיו בשנה הקודמת. תבנית:ח:תת אישור כאמור בתקנת משנה (א) לקופת גמל לתגמולים או לקופת גמל לקצבה יחול רק אם נתקיימו כל אלה: תבנית:ח:תתת כנגד תשלומי המעביד למרכיב תגמולי המעביד עד שיעור של 5% ממשכורתו של העמית השכיר, משלם העמית השכיר אף הוא, מדי חודש, למרכיב תגמולי העובד באותו חשבון קופת גמל, סכום השווה לסכום ששילם המעביד, למעט במקרים שמפורטים בפסקת משנה (4); תבנית:ח:תתת שיעור תשלומי העמית השכיר למרכיב תגמולי העובד אינו עולה על 7% ממשכורתו, ואם שיעור תשלומי המעביד למרכיב תגמולי המעביד אינו עולה על 5% ממשכורתו של העמית השכיר יהיה שיעור תשלומי העמית השכיר שווה לשיעור תשלומי המעביד; תבנית:ח:תתת תשלומי העמית השכיר הועברו בדרך של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו; תבנית:ח:תתת כל תשלומי העמית השכיר ששולמו לפי תקנת משנה זו למרכיב תגמולי העובד, ישולמו לאותו חשבון קופת גמל שאליו שילם המעביד למרכיב תגמולי המעביד בשל אותה משכורת לפי תקנת משנה (א) ולאותה מטרה, ואולם – תבנית:ח:תתתת בתכנית ביטוח המבטיחה תשואה יהיה התשלום שמעבר לשיעור הקבוע בפסקה (1) לחשבון אחר שאינו מבטיח תשואה בקופת גמל שיבחר המבוטח לאותה מטרה, ואם הפקיד המעביד סכומים לחשבון כאמור בתקנת משנה (א)(1)(א)(1), יהיו הפקדות העובד לפי פסקה זו, לחשבון שבו הפקיד המעביד לפי תקנת המשנה האמורה; תבנית:ח:תתתת בקופת גמל המבטיחה תשואה, כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני, יהיה התשלום שמעבר לשיעור הקבוע בפסקה (1), לחשבון אחר שאינו מבטיח תשואה בקופת גמל שיבחר המבוטח לאותה מטרה ואם הפקיד המעביד סכומים לחשבון כאמור בתקנת משנה (א)(1)(א)(2), יהיו הפקדות העובד לפי פסקה זו, לחשבון שבו הפקיד המעביד לפי תקנת המשנה האמורה; תבנית:ח:תתתת בתכנית ביטוח שביום י״ט בטבת התשס״ה (31 בדצמבר 2004) משלם בה העמית תשלומים, שעל פי תנאי הפוליסה לא ניתן להגדילם בה, יהיה התשלום שמעבר לשיעור הקבוע בפסקה (1), לחשבון אחר שאינו כולל הגבלה כאמור, בקופת גמל שיבחר המבוטח לאותה מטרה ואם הפקיד המעביד סכומים לחשבון כאמור בתקנת משנה (א)(1)(א)(3), יהיו הפקדות העובד לפי פסקה זו, לחשבון שבו הפקיד המעביד לפי תקנת המשנה האמורה; תבנית:ח:תתתת בתכנית ביטוח שביום י״ט בטבת התשס״ה (31 בדצמבר 2004) משלם בה העמית על פי תנאי הפוליסה שאושרו לפני יום ז׳ בטבת התשס״ד (1 בינואר 2004), והובטחו בה לעמית מקדמי קצבה קבועים, יכול שהתשלום שמעבר לשיעור הקבוע בפסקה (1) יהיה לחשבון אחר, ובלבד שישולם בקופת גמל שיבחר המבוטח לאותה מטרה ואם הפקיד המעביד סכומים לחשבון כאמור בתקנת משנה (א)(1)(א)(4), יהיו הפקדות העובד לפי פסקה זו, לחשבון שבו הפקיד המעביד לפי תקנת המשנה האמורה. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנות משנה (א) ו־(ב) – תבנית:ח:תתת הפקדות המעביד והעובד בקרן חדשה מקיפה לא יעלו על תקרת ההפקדה החודשית; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה הפקדות המעביד והעובד לקופת גמל לקצבה שהיא קופת ביטוח יהיו רק בשל חלק מן המשכורת העולה על התקרה החודשית של השכר המבוטח, ובלבד שהופקד בעבור העובד בקופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח, בחודש שבו בוצעה הפקדה לקופת גמל לקצבה שהיא קופת ביטוח, סכום העומד על תקרת ההפקדה החודשית לפחות. תבנית:ח:תת אישור כאמור בתקנת משנה (א) לקרן השתלמות יחול רק אם העמית ישלם אף הוא מדי חודש בחודשו לקרן שליש לפחות מהסכום ששילם המעביד. תבנית:ח:תתת הוראות פסקה (1) לא יחולו על עמית–רופא אשר תשלומיו לקרן הם לפי הוראות הסכם קיבוצי שנחתם עד יום ד׳ בטבת התשס״ט (31 בדצמבר 2008), ושאושר בידי שר האוצר; לעניין זה, ”עמית–רופא“ – רופא שביום כ״ח בסיוון התשס״ח (1 ביולי 2008) התקיימו בו שני אלה: תבנית:ח:תתתת היה עמית בקרן השתלמות; תבנית:ח:תתתת היה זכאי על פי הסכם העבודה של רופאים שחל עליו, שיופקדו בעבורו תשלומים לקרן שאינם לפי הוראות פסקה (1). תבנית:ח:תת אישור כאמור בתקנת משנה (א) לא יחול על – תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תתת תשלומי מעביד לקופת גמל בעד עובד הזכאי לקצבה בשל אותה משכורת, על פי דין או חוזה, למעט אישור לקרן השתלמות ולקופת גמל אישית לפיצויים לחשבון שנפתח עד יום ו׳ בטבת התשס״ד (31 בדצמבר 2003) ועל פי הסכם קיבוצי שנחתם עד יום ה׳ בחשון התשס״ד (31 באוקטובר 2003) ושאושר בידי שר האוצר, לגבי תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה מהמשכורת ואשר אינו עולה על שני אחוזים ושליש ממנה. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (א), קופת גמל מרכזית לפיצויים או קופת גמל לדמי מחלה תהיה רשאית לקבל תשלומים מאת עמית–מעביד שלא בדרך של תשלומים חדשיים רצופים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת אישור לפי תבנית:ח:פנימי לקרן השתלמות לא יחול על כספים שהפקיד עמית–עצמאי, אלא אם כן הוא יחיד שיש לו הכנסות מעסק או ממשלח יד. תבנית:ח:תת אישור לפי תבנית:ח:פנימי לקופת גמל לקיצבה שאינה קופת ביטוח, בשל עמית עצמאי, יחול רק על אותם הכספים שהיא תקבל ממנו בתשלומים חודשיים או רבעוניים רצופים, ולפי אחד מאלה: תבנית:ח:תתת בקרן ותיקה – סכום תבנית:ח:הערה שלא יעלה על הקבוע בתקנונה או בהסכם חברות שנכרת בהתאם להוראות שבתקנונה, ואם אין הגבלה כאמור, שיעור שלא יעלה על 22.83% מהגבוה מבין שני אלה: תבנית:ח:תתתת הכנסתו של העמית לפי תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני בתקופה שבשלה הוא משלם לקרן; תבנית:ח:תתתת הכנסתו המזכה כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת בקרן חדשה מקיפה – שיעור כאמור בפסקת משנה (1), ובלבד שסך כל התשלום החודשי לא יעלה על תקרת ההפקדה החודשית; תבנית:ח:תתת בקרן חדשה כללית – ללא הגבלה, תבנית:ח:תת ובלבד שכספים ששולמו בעבור העמית כעמית שכיר או כעמית עצמאי בקרן אחרת יופחתו מהסכומים כאמור. תבנית:ח:תת אישור לפי תבנית:ח:פנימי לקופת גמל לתגמולים בשל עמית עצמאי שנולד בשנת 1961 ואילך, יחול על אותם הכספים שהיא תקבל ממנו, ובלבד שהתקיים אחד משני אלה: תבנית:ח:תתת שולמו בשלו מהכנסתו המזכה בעבור אותה שנת מס כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא יפחת מ־16% של 12 פעמים השכר החודשי הממוצע לעובד שכיר; תבנית:ח:תתת לעמית הסדר, לפי דין או הסכם, אשר מקנה לו בשל עבודתו באותה שנת מס, זכות לקבל לאחר פרישתו מעבודה סכום חודשי, מאוצר המדינה או מקופת המעביד או מקופת תאגיד קשור למעביד שאינו קופת גמל; לענין זה, ”קופת גמל“ – למעט קופת גמל מרכזית לקצבה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה חברת ביטוח תהיה רשאית לקבל הפקדות מעמית עצמאי בשנת מס מסוימת לקופת גמל לקצבה שהיא קופת ביטוח, רק אם העמית הפקיד באותה שנת מס לקופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח, סכום העומד על מכפלת תקרת ההפקדה החודשית ב־12, לפחות.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל תקבל מהמעבידים רק סכומים כמפורט תבנית:ח:פנימי. התשלומים יתקבלו במזומנים בלבד ולא יאוחר מהמועד המוקדם מבין אלה (להלן – מועד התשלום): תבנית:ח:תת שבעה ימי עסקים מיום תשלום המשכורת החודשית לעובד; תבנית:ח:תת חמישה עשר ימים מתום החודש שבעדו על המעביד לשלם את המשכורת לעובד.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת אישור לפי תבנית:ח:פנימי לקופת גמל המקבלת תשלומים מאת עמית קיבוץ או עמית מושב שיתופי לא יחול אלא על סכומים שהופקדו באותה שנת מס, בחשבון נפרד עבור כל שנת מס, ולתקופה כאמור תבנית:ח:פנימי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תמסור למעבידים, לעמיתים קיבוצים, לעמיתים מושבים שיתופיים ולעמיתים עצמאיים, לסוף שנת המאזן שלהם, ולפי דרישתם, תעודה בה תאשר את הסכום שקיבלה מהם במשך השנה, ולעמיתים קיבוצים ולעמיתים מושבים שיתופיים גם את הסכום ששילמה להם במשך השנה. תבנית:ח:תת קופת גמל תמסור לעמית מעביד, תוך 3 חדשים מתחילת שנת המס, אישור לגבי הסכומים שקיבלה ממנו בשנת המס הקודמת; אישור כאמור יינתן על גבי הטופס הקבוע תבנית:ח:פנימי ויכלול את כל הפרטים המפורטים בו.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת כספים שהופקדו בקופת גמל מסלולית ניתנים להעברה ממסלול השקעה אחד למסלול השקעה אחר באותה קופה רק במקרים אלה: תבנית:ח:תתת העברה בידי עמית–שכיר, של כספים במסלול השקעה בקופת גמל לתגמולים, בקרן השתלמות, או בקופת גמל לקצבה למסלול השקעה אחר באותה קופה, ובלבד שהעברת סכומים בקופת גמל אישית לפיצויים תיעשה באישור המעביד, אלא אם כן אין למעביד זכות לקבל כספים אלה; בקרן השתלמות לחברי קיבוץ ובקרן השתלמות לחברי מושב שיתופי שניתנה לגביו הוראה לפי תבנית:ח:חיצוני, יחולו הוראות פסקה זו כאילו היה העמית עמית–שכיר והקיבוץ או המושב השיתופי, לפי הענין, מעבידו; תבנית:ח:תתת העברה בידי עמית–שכיר, של כספים במסלול השקעה בקרן חדשה מקיפה, בקרן חדשה כללית ובקופת ביטוח, למסלול השקעה אחר באותה קופה, ובלבד שהעברת מרכיב הפיצויים תיעשה לפי פסקה (4) והעברת סכומי פיצויים תיעשה באישור המעביד, אלא אם כן אין למעביד זכות לקבל כספים אלה; תבנית:ח:תתת העברה בידי עמית–עצמאי, בידי עמית–קיבוץ או בידי עמית–מושב שיתופי של כספים ממסלול השקעה בקופת גמל לתגמולים, בקרן השתלמות, בקרן חדשה כללית ובקופת ביטוח, למסלול השקעה אחר באותה קופה; תבנית:ח:תתת העברה בידי עמית–שכיר, באישור מעבידו או בידי המעביד, של כספים ממסלול השקעה בקופת גמל אישית לפיצויים למסלול השקעה אחר באותה קופה; תבנית:ח:תתת העברת כספים בידי זכאי שבחר להשאיר את התגמולים או הפיצויים המגיעים לו בחשבון תגמולים שיירשם על שמו, כאמור תבנית:ח:פנימי, למסלול השקעה אחר באותה קופה; תבנית:ח:תתת העברה בידי עמית–מעביד של כספים ממסלול בקופת גמל מרכזית למסלול השקעה אחר באותה קופה. תבנית:ח:תת העברת כספים ממסלול למסלול תיעשה בתוך שלושה ימי עסקים, אלא אם כן נקבעה בתקנון הקופה תקופה קצרה יותר; על העברת הכספים כאמור יחולו ההוראות הקבועות תבנית:ח:פנימי. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל אישית לפיצויים תשלם לעמית שכיר את המגיע לו – לפי תקנות קופת הגמל והסכם העבודה – מכספי הפיצויים שהצטברו בה לזכותו, רק לאחר פרישתו מהעבודה או – לאחר פטירתו לזכאים לכך. משעשתה כן תודיע על כך קופת הגמל, בכתב, לפקיד השומה, תוך שבעה ימים מיום התשלום, זולת אם נעשה התשלום לעובד יומי וזולת אם התשלום נעשה באמצעות המעביד. תבנית:ח:תת קופת גמל לתגמולים תשלם לעמית תגמולים המגיעים לו לפי תקנונה מחשבונו כעמית–שכיר, באחד מאלה: תבנית:ח:תתת בהגיעו לגיל 60 שנים אם עברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון; תבנית:ח:תתת אין לו ולבן זוגו הכנסות העולות על סכום ההכנסה המזערית בחודש מסוים, והגיש הצהרה לקופת הגמל בדבר גובה הכנסותיו והכנסות בן זוגו לאותו חודש, בתוך 60 ימים מתום אותו חודש (להלן – ההצהרה); הוגשה הצהרה כאמור, תשלם קופת הגמל לעמית מהתגמולים העומדים לזכותו, סכום שהוא ההפרש שבין סכום ההכנסה המזערית לבין סכום הכנסות בני הזוג כאמור בהצהרה; ההצהרה תהיה בתוקף לתקופה של חודשיים נוספים על החודש שלגביו ניתנה (להלן – תקופת הזכאות), זולת אם בתקופת הזכאות הוגשה לקופת הגמל הצהרה מתקנת של העמית או שניתנה לה הודעה מטעם הנציב על הפסקת התשלום על פי פסקה זו, כולו או חלקו; בתום כל תקופת זכאות יהיה העמית רשאי להגיש הצהרה חדשה; בפסקה זו, ”סכום ההכנסה המזערית“ – סכום שכר מינימום לחודש, לפי תבנית:ח:חיצוני, ואם בשנת המס היה לעמית ולבן זוגו לפחות ילד אחד שטרם מלאו לו 18 שנה – כפל הסכום האמור; תבנית:ח:תתת ההוצאות הרפואיות בשנת המס של העמית או של קרובו, למעט הוצאות לטיפול שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלו, של בן זוגו, של קרובו שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בן הזוג של קרובו האמור; הסכום שתשלם קופת גמל על חשבון התגמולים לפי פסקה זו, לא יעלה על סכום ההוצאות הרפואיות כאמור; תבנית:ח:תתת לאחר שהיה לעמית באותו חשבון, הוא או קרובו חלה או נפגע ונקבעה לו נכות צמיתה בדרגה של 75% או יותר על פי אחד החוקים המפורטים תבנית:ח:חיצוני או על פי תקנות שהותקנו מכוח תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת לאחר פטירתו – לזכאים לכך; תבנית:ח:תתת לגבי סכומים העומדים לזכותו שמקורם בתשלומים ששולמו לקופת הגמל לפני יום כ״א בטבת התשס״ה (2 בינואר 2005) וכן הרווחים שמקורם באותם תשלומים – גם בהתקיים אחד מאלה: תבנית:ח:תתתת בהגיעו לגיל 60 שנה אם פרש מעבודתו או צמצם את עבודתו בשיעור של 50% לפחות; תבנית:ח:תתתת פרש ממקום עבודה כתוצאה מפיטורין או התפטרות ולא החל לעבוד במקום עבודה אחר בתוך שישה חודשים מיום פרישתו או שהחל לעבוד במקום עבודה אחר שהמעביד בו אינו משלם בעבורו כספים לקופת תגמולים או לקצבה וחלפו 13 חודשים מיום שהחל לעבוד במקום העבודה האחר. תבנית:ח:תתת הפקיד העמית כספים בחשבונו בקופת הגמל לאחר ששולמו לו כאמור בתקנת משנה זו, תשלמם קופת הגמל רק אם עברו חמש שנים מיום שהפקיד לראשונה כספים בקופה לאחר ששולמו לו לאחרונה. תבנית:ח:תת קופת גמל לקיצבה תשלם את המגיע לעמית–שכיר לפי תקנונה, כקצבה באחד מאלה: תבנית:ח:תתת מלאו לו 60 שנים לפחות; ובקרן ותיקה, לאישה – אם מלאו לה 55 שנים לפחות; תבנית:ח:תתת איבד את כושרו לעבוד, באופן מלא או חלקי; תבנית:ח:תתת לאחר פטירתו – לשאירים הזכאים לכך. תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה תשלם לעמית שכיר את המגיע לו לפי תקנונה שלא בדרך של קצבה, רק באחד מאלה: תבנית:ח:תתת בהתקיים התנאים כאמור בתקנת משנה (א) ולפי האמור בה – את הסכומים העומדים לזכותו בקופת הגמל, שיועדו לכיסוי התחייבויות המעביד לפי תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת בהתקיים התנאים כאמור בתקנות משנה (ב)(1) עד (6) ולפי האמור בהן – את הסכומים העומדים לזכותו במרכיב תגמולי המעביד ובמרכיב תגמולי העובד, כמשמעותם תבנית:ח:פנימי, באופן יחסי, ואולם תקנת משנה (ב)(1) ו־(6) תחול רק על סכומים ורווחים שמקורם בתשלומים ששולמו לקופת הגמל לפני יום כ״ג בטבת התש״ס (1 בינואר 2000). תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, תשלם לעמית שכיר לפי תקנונה, לאחר פרישתו מעבודתו כתוצאה מפיטורין או התפטרות, את כל הסכום שנותר בה, אם מלאו לו 60 שנים לפחות, ואם פחת סכום הקצבה החודשית שהוא זכאי לה מ־5% מסכום שכר המינימום לחודש, לפי תבנית:ח:חיצוני; שילמה הקופה כאמור, יראו לענין חבות המס את הסכום ששולם כהיוון קצבה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנון קופת הגמל – תבנית:ח:תתת לא תתנה קופת גמל כל תשלום לעמית–שכיר לפי תקנות משנה (ב), (ג), (ד)(2) ו־(ה) באישור המעביד ולא תתנה קרן השתלמות תשלום לפי התנאים הקבועים תבנית:ח:חיצוני לענין משיכת כספי המעביד בפטור ממס באישור המעביד, למעט אישור הנדרש ממעביד בתקנון הקרן לגבי סכומים שישמשו את העובד לצורך השתלמותו; תבנית:ח:תתת לא תחזיר קופת גמל כספים למעביד, אם היה העמית השכיר רשאי למשכם לפי תקנה זו, ובקרן השתלמות – אם היה העמית השכיר רשאי למשכם בפטור ממס לפי התנאים הקבועים תבנית:ח:חיצוני, ולא תחזיר קופת גמל או קרן השתלמות כספים למעביד, אם היה העמית השכיר רשאי להעבירם בלא אישור המעביד, לפי הוראות כל דין.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת עמית שכיר בקופת גמל לתגמולים או עמית בקופת גמל אישית לפיצויים, הזכאי למשוך סכומים מקופת הגמל, רשאי לבחור באחת מאלה: תבנית:ח:תתת אם הסכימה לכך הקופה – להשאיר את התגמולים או הפיצויים המגיעים לו בחשבון התגמולים בקופה ולמשוך סכומים בכל עת שיבחר ללא זכות להפקיד לחשבון כספים נוספים; תבנית:ח:תתת להעביר את כל סכום התגמולים או הפיצויים המגיעים לו לחשבון עמית–עצמאי באותה קופה או בקופת גמל לתגמולים אחרת, או להעביר את כל הסכום האמור למרכיב התגמולים בחשבון בקופת גמל משלמת לקצבה; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת ובלבד שסכום הפיצויים שיישאר בקופה או שיועבר לקופת גמל אחרת יהיה הסכום שנותר לאחר תשלום המס המגיע מן העמית לפי הנחיות פקיד השומה. תבנית:ח:תת בחר העמית להעביר את כל סכום התגמולים או הפיצויים המגיעים לו, כאמור בתקנת משנה (א)(2) לקופת גמל שאינה קופת גמל לקצבה רשאי הוא למשוך סכומים מן החשבון בכל עת שיבחר בלא זכות להפקיד בחשבון כספים נוספים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת משך עמית כספים המגיעים לו מחשבונו בקופת גמל לתגמולים או בקרן השתלמות, לא יהיה רשאי להפקיד כספים נוספים באותו חשבון. תבנית:ח:תת החל מהמועד שבו שעבד עמית כספים בקופת גמל לתגמולים או בקרן השתלמות כאמור תבנית:ח:פנימי ועד למועד ביטול השעבוד, לא יהיה העמית רשאי להפקיד בה כספים נוספים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תשלם לעמית תגמולים המגיעים לו לפי תקנונה כעמית–עצמאי, מחשבונו או מחשבונו של ילדו הקטין אם הוא אפוטרופסו, באחד מאלה: תבנית:ח:תתת בהתקיים התנאים הקבועים תבנית:ח:פנימי, ולפי האמור בהן; תבנית:ח:תתת לגבי כספים שהופקדו עד יום ל׳ בכסלו התשס״ו (31 בדצמבר 2005), בהתקיים אחד מאלה: תבנית:ח:תתתת אם עברו חמש עשרה שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון בכפוף לאמור תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתתת אם הגיע לגיל 60 – אם עברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון בכפוף לאמור תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת לגבי כספים שהופקדו ביום א׳ בטבת התשס״ו (1 בינואר 2006) ואילך – אם הגיע לגיל 60 ועברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון בכפוף לאמור תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תתת לענין פסקאות (2) עד (4) – תבנית:ח:תתת כספים שהעביר עמית–עצמאי מקופת גמל אחת לאחרת יראום, לענין חישוב התקופות, כאילו לא הועברו; תבנית:ח:תתת בתום שלושה חדשים מיום פרישתו מהשירות של עמית–שוטר או עמית–סוהר או עמית–משרת קבע אם עברו חמש שנים מיום היותו עמית–שוטר או עמית–סוהר או עמית–משרת קבע – בכפוף לאמור תבנית:ח:פנימי, ואולם לגבי מי שביום כ״ו בטבת התשס״ג (31 בדצמבר 2002) היה עמית–משרת קבע, תשלם לו קופת הגמל בהתקיים האמור בפסקה זו, גם אם לא עברו חמש שנים מיום היותו עמית–משרת קבע; תבנית:ח:תתת בתקנה זו – תבנית:ח:תתת ”עמית–שוטר“ – עמית–עצמאי שהוא שוטר, כמשמעותו תבנית:ח:חיצוני, למעט שוטר מיוחד; תבנית:ח:תתת ”עמית–סוהר“ – עמית–עצמאי שהוא סוהר, כמשמעותו תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת ”עמית–משרת קבע“ – עמית–עצמאי שהוא חייל, כהגדרתו תבנית:ח:חיצוני, המשרת לפי התחייבות לשירות קבע; תבנית:ח:תתת ”קטין“ ו”אפוטרופוס“ – כמשמעותם תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת לאחר פטירתו – לזכאים לכך; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת עמית–עצמאי שהגיע לגיל 55 שנים, רשאי להפקיד בקופת גמל לתגמולים סכום חד פעמי כמפורט תבנית:ח:פנימי אשר יוחזר לו בתשלומים על פי כללים שקבע הנציב. תבנית:ח:תת עמית עצמאי רשאי להפקיד בקופת גמל לתגמולים כספים שקיבל כפיצויים עקב תאונה או פטירת בן־זוג, ואם הוא קטין גם עקב פטירת הורה, לאחר שימציא את הראיות הדרושות להנחת דעתה של הקופה על מקור הכספים; הקופה תחזיר לעמית כאמור את הפקדון על פי כללים שייקבעו בתקנונה ויאושרו בידי הנציב. תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה תשלם את המגיע לעמית–עצמאי לפי תקנונה – תבנית:ח:תתת כקצבה בהתקיים התנאים תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת שלא בדרך של קצבה רק בהתקיים התנאים שבתקנת משנה (א)(1) ולפי האמור בה, ואולם לגבי סכומים ורווחים שמקורם בתשלומים שהופקדו לקופת גמל לקיצבה לפני יום כ״ג בניסן התשנ״ז (30 באפריל 1997) או לפוליסות ביטוח שהוצאו לפני המועד האמור והופקדו לפני יום כ״ג בטבת התש״ס (1 בינואר 2000) – גם בהתקיים התנאים שבתקנת משנה (א)(2) עד (5), ובלבד שהעמית לא היה זכאי לקצבת נכות מקופת הגמל. תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, תשלם לעמית עצמאי, לפי תקנונה, את כל הסכום שנותר בה, אם התקיימו כל אלה: תבנית:ח:תתת מלאו לעמית 60 שנים לפחות; תבנית:ח:תתת סכום הקצבה החודשית שזכאי לה העמית מכל קופות הגמל לקצבה שבהן הוא עמית, פחת מ־5% מסכום שכר המינימום לחודש לפי תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתת לא היו לעמית הכנסות לפי תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תת שילמה כאמור, יראו לענין חבות המס את הסכום ששולם כהיוון קצבה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת עמית קיבוץ או עמית מושב שיתופי רשאי למשוך סכומים מחשבונו בקופת גמל לתגמולים, החל בשנת המס הששית שלאחר השנה שבה הופקדו הכספים בחשבון (להלן – שנת ההפקדה), ובלבד שהיתרה שתעמוד לזכותו בחשבון בכל עת לא תפחת מהסכום המתקבל מן הנוסחה הבאה: תבנית:ח:תתת A × 1.04^¹⁄₁₂ × 0.85^N × תבנית:שבר תבנית:ח:תת כאשר: תבנית:ח:תת A – סך כל הסכומים שהופקדו בחשבון בשנת ההפקדה, בתוספת הרווחים שנצברו עליהם עד תום אותה שנה; תבנית:ח:תת L – מספר החדשים השלמים שבין תום שנת ההפקדה לבין מועד המשיכה; תבנית:ח:תת N – מספר שנות המס שעברו מתום שנת ההפקדה, פחות 4; תבנית:ח:תת מדד חדש – המדד שפורסם לאחרונה לפני מועד המשיכה; תבנית:ח:תת מדד יסודי – המדד שפורסם לחודש ינואר שלאחר שנת ההפקדה. תבנית:ח:תת החל בשנת המס השש־עשרה שלאחר שנת ההפקדה, רשאי עמית קיבוץ או עמית מושב שיתופי למשוך את יתרת הסכומים שנותרו לזכותו בחשבון. תבנית:ח:תת כספים שהעביר עמית קיבוץ או עמית מושב שיתופי מקופת גמל לתגמולים אחת לאחרת, יראום לענין חישוב התקופות כאילו לא הועברו.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת לאחר פטירתו של עמית–עצמאי (להלן – העמית המוריש) בקופת גמל מבטיחת תשואה כמשמעותה תבנית:ח:חיצוני (בתקנה זו – הקופה), תעביר הקופה את הכספים שהגיעו לו כעמית–עצמאי, לחשבון חדש כמפורט להלן: תבנית:ח:תתת נודע לקופה על פטירתו של העמית המוריש ממי שזכאי לקבל את התגמולים המגיעים לו כעמית עצמאי (להלן – הזכאי), תעביר הקופה את הכספים לחשבון חדש שאינו מבטיח תשואה לפי בחירתו של הזכאי, ויחולו על הכספים הוראות תבנית:ח:פנימי; לא בחר הזכאי בחשבון כאמור בפסקה זו, תעביר הקופה את הכספים לחשבון חדש שאינו מבטיח תשואה באותה קופה; תבנית:ח:תתת נודע לקופה על פטירתו של העמית המוריש בטרם פנה אליה זכאי כאמור בפסקה (1), תעביר הקופה את הכספים לחשבון חדש שאינו מבטיח תשואה באותה קופה. תבנית:ח:תת בתקנה זו – תבנית:ח:תת ”הכספים“ – התגמולים המגיעים לעמית המוריש ביום פטירתו, בתוספת הפרשי הצמדה למדד וריבית מיום פטירתו עד סוף החודש שבו נפטר, ומחצית הריבית מהיום הראשון שלאחר החודש שבו נפטר, ועד יום העברת התגמולים לחשבון חדש שאינו מבטיח תשואה; תבנית:ח:תת ”ריבית“ – הריבית המזערית המובטחת בחשבונו של העמית המוריש.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל לחופשה תשלם לעמית את המגיע לו על פי תבנית:ח:חיצוני.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל לדמי מחלה תשלם לעמית סכומים לכיסוי הוצאות ששילם לעובד בעד תקופת מחלה כהגדרתה בהוראות זכאות לדמי מחלה, לפי הענין, ואשר הגיעו לעובד בשל ימי מחלה בשנה שבה היה המעביד עמית בקופה; הנציב יפרסם בהודעה ברשומות את המסמכים שעל הקופה לקבל מאת העמית להוכחת קיום האמור בתקנת משנה זו. תבנית:ח:תת עמית בקופת גמל לדמי מחלה יגיש לקופת הגמל, עד ליום 1 באוקטובר של כל שנה, אישור של רואה חשבון בטופס שיורה עליו הנציב, בדבר סך כל המשכורות הזכאיות לדמי מחלה ששולמו בשנה שקדמה למועד הדיווח; רואה החשבון יאשר גם כי העמית אינו עמית בקופת גמל לדמי מחלה נוספת; העמית יעביר עותק מאישורים כאמור לנציב. תבנית:ח:תת קופת גמל לדמי מחלה לא תקבל מעמית הפקדות בשל שנה חדשה עד שיוגשו לה האישורים כאמור בתקנת משנה (ב), בצירוף אסמכתה על משלוח עותק האישורים לנציב; לא הגיש העמית את האישורים והאסמכתה – תבנית:ח:תתת עד יום 1 באוקטובר של אותה שנה, לא יהיה העמית רשאי להפקיד כספים בקופה באותה שנה; תבנית:ח:תתת עד סוף אותה שנה, לא יהיה העמית רשאי להפקיד כספים בקופה בשנה שלאחריה. תבנית:ח:תת עלה הסכום העומד לזכותו של עמית בקופה ביום שבו הגיש את האישורים כאמור בתקנת משנה (ב) או בכל יום אחר שבו הפקיד כספים בקופה, לאחר הפחתת סכומים שגבתה הקופה לפי תבנית:ח:פנימי, על תקרת הצבירה של העמית, כהגדרתה תבנית:ח:פנימי, ביותר מ־10%, תחזיר הקופה לעמית את ההפרש שבין הסכום העומד לזכותו כאמור, לבין תקרת הצבירה שלו (בתקנה זו – הצבירה העודפת). תבנית:ח:תת הקופה תחזיר לעמית את הצבירה העודפת בתוך 30 ימים מיום הגשת האישורים כאמור בתקנת משנה (ב) או מיום הפקדת כספים לקופה, לפי הענין; לא החזירה הקופה את סכום הצבירה העודפת או סירב העמית לקבלו, עד למועד האמור, לא תהיה הקופה רשאית לקבל מאת העמית הפקדות נוספות. תבנית:ח:תת הסכום שיוחזר לעמית יופחת תחילה מסכומים ששילם באותה שנה, ורק לאחר מכן מסכומים שנצברו בחשבונו לפני אותה שנה. תבנית:ח:תת קופת גמל לדמי מחלה תחזיר לעמית את כל יתרת הצבירה העומדת לזכותו בקופה עד לסוף שנת המס שבה על פי אישור רואה חשבון כאמור בתקנת משנה (ב) אין העמית מעסיק עוד עובדים הזכאים לדמי מחלה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל לדמי מחלה לא תשלם ולא תחזיר לעמית–מעביד, בין במישרין ובין בעקיפין, סכום כלשהו מכספיה, זולת כאמור תבנית:ח:פנימי או אם פורקה.

תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע3

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל לפיצויים לא תשלם ולא תחזיר למעביד בין במישרין ובין בעקיפין, סכום כלשהו מכספיה, אלא על פי תקנונה שאושר על ידי הנציב, או אם פורקה הקופה, והכל בכפוף להוראות הממונה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת קופה או חברה מנהלת אינה רשאית לפטור נושא משרה מאחריותו בשל הפרת חובת הזהירות כלפיה. תבנית:ח:תת קופה אינה רשאית לשפות נושא משרה בה בשל חבות או הוצאה שהוטלו עליו בקשר עם מילוי תפקידו בה; חברה מנהלת, למעט חברה המנהלת רק קופות גמל ענפיות, רשאית לשפות נושא משרה בה רק בשל חבות או הוצאה כמפורט תבנית:ח:חיצוני, שהוטלה עליו עקב פעולה שעשה בתוקף היותו נושא משרה בה ובתנאי שנקבעה בתקנונה הוראה לענין שיפוי, שיכול שתהיה כל אחת מאלה: תבנית:ח:תתת הוראה המתירה לחברה לתת התחייבות מראש לשפות נושא משרה בה, ובלבד שיתקיימו בהתחייבות שני אלה: תבנית:ח:תתתת ההתחייבות מוגבלת לסוגי אירועים שלדעת הדירקטוריון ניתן לצפותם, בעת מתן ההתחייבות לשיפוי, ולסכום שהדירקטוריון קבע כי הוא סביר בנסיבות הענין; תבנית:ח:תתתת בהתחייבות נקבע כי גובה השיפוי מוגבל לכך שלאחר ביצועו לא יפחת ההון העצמי של החברה המנהלת מההון העצמי המזערי הנדרש ממנה בהתאם תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני (להלן בתקנה זו – תקנות ההון העצמי); תבנית:ח:תתת הוראה המתירה לחברה לשפות נושא משרה בה בדיעבד ובלבד שגובה השיפוי מוגבל לכך שלאחר ביצועו לא יפחת ההון העצמי של החברה המנהלת מההון העצמי המזערי הנדרש ממנה בהתאם תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני (להלן בתקנה זו – תקנות ההון העצמי). תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (ג), חברה המנהלת רק קופות גמל ענפיות רשאית לשפות נושא משרה בה בתנאים הקבועים בתקנת משנה (ג) ובלבד שסכום השיפוי לא יעלה על 1,000,000 שקלים חדשים; החזיקה החברה המנהלת בהון עצמי השווה לסכום ההון העצמי המזערי הנדרש מחברה מנהלת לפי תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני, רשאית היא לשפות נושא משרה בה בסכום העולה על 1,000,000 שקלים חדשים ובלבד שסכום השיפוי יוגבל לכך שלאחר ביצועו לא יפחת ההון העצמי של החברה המנהלת מההון העצמי המזערי הנדרש מחברה מנהלת בהתאם תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני. תבנית:ח:תת קופה או חברה מנהלת לא תתקשר בחוזה לביטוח אחריותו של נושא משרה, ולא תשפה נושא משרה ולא תפטור אותו מאחריותו בשל אחד הענינים הנזכרים תבנית:ח:חיצוני. תבנית:ח:תת התחייבות לפטור מאחריות, לשיפוי או לביטוח שניתנה בניגוד להוראות תקנה זו – בטלה. תבנית:ח:תת קופה וחברה מנהלת רשאיות לבטח כל נושא משרה בהן בשל חבות שתוטל עליו עקב פעולה שעשה בתוקף היותו נושא משרה בהן בכל אחד מאלה: תבנית:ח:תתת הפרת חובת זהירות כלפיהן או כלפי עמיתיהן; תבנית:ח:תתת הפרת חובת אמונים כלפיהן, ובלבד שנושא המשרה פעל בתום לב והיה לו יסוד סביר להניח שהפעולה לא תפגע בטובת הקופה או העמיתים; תבנית:ח:תתת חבות כספית שתוטל על נושא המשרה לטובת עמית. תבנית:ח:תת קופה וחברה מנהלת יערכו ביטוח אחריות מקצועית לכיסוי חבותן בשל מעשה או מחדל רשלני כלפי עמיתיהן וכן ביטוח לכיסוי מעילה באמון של עובדיהן כלפי העמיתים בסכום כולל שלא יפחת מהסכומים המפורטים תבנית:ח:חיצוני, ובתנאים הקבועים תבנית:ח:חיצוני; ביטוח כאמור – תבנית:ח:תתת יכול שיהיה במסגרת ביטוח קבוצת מבוטחים, ובלבד שבהתקיים עילת הביטוח יהיו הקופה והחברה המנהלת זכאיות לסכומי הביטוח כאמור לעיל; תבנית:ח:תתת ייעשה אצל מי שהוא בעל רישיון לפי תבנית:ח:חיצוני או אצל מי שהוא בעל רישיון לעסוק בביטוח במדינות שאישר הממונה ובתנאים שעליהם יורה הממונה, ככל שיורה, ובאופן שיכסה תביעות בשל אירועים שאירעו בתקופת הפוליסה גם אם הוגשו בתוך שנה מתום תקופת הפוליסה; תבנית:ח:תתת סכום ההשתתפות העצמית לפי תנאיו לא יעלה על 250,000 שקלים חדשים. תבנית:ח:תת האמור בתקנה זו אינו בא לגרוע מהוראות כל דין.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת דירקטוריון של קופה או של חברה מנהלת ימנה ועדת השקעות בהתאם להוראות תקנונה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת מונה למבטח שהוא קופת גמל או שהוא מנהל קופת גמל מנהל מורשה לפי תבנית:ח:חיצוני, או מנהל מיוחד לפי תבנית:ח:חיצוני (כל אחד מאלה להלן – המנהל), ימנה המנהל את חברי ועדת ההשקעות, באישור המפקח על הביטוח; המנהל יהיה חבר ועדת ההשקעות, אך לא יושב ראש הועדה, וכיושב ראש הועדה יכהן נציג חיצוני. תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני יחולו לגבי נציג חיצוני בועדת השקעות, ואולם בכל מקום שנאמר בו ”האסיפה הכללית“ יראו כאילו נאמר במקומו ”הדירקטוריון“, ובאגודה שיתופית – ”הועד המנהל“. תבנית:ח:תת בועדת ההשקעות יהיה מספר אי זוגי של חברים שלא יפחת משלושה ולא יעלה על שבעה. תבנית:ח:תת רוב חברי ועדת ההשקעות ויושב ראש הועדה יהיו נציגים חיצוניים; בועדת השקעות של קופה שהממונה אישר לה לגבות דמי ניהול על בסיס הוצאות בפועל לפי תבנית:ח:פנימי (בתקנה זו – קופה על בסיס הוצאות בפועל), יכול שהנציגים החיצוניים יהיו מיעוט, ואולם מספרם לא יפחת ביותר מאחד ממספר יתר החברים בועדה. תבנית:ח:תת חבר ועדת ההשקעות לא יכהן כחבר ועדת השקעות משתתף של מבטח או קופה אחרת, אלא אם כן הם מהווים חלק מקבוצת משקיעים אחת; נציג חיצוני בועדת השקעות של קופה על בסיס הוצאות בפועל שאינה מהווה חלק מקבוצת משקיעים יהיה רשאי לכהן כנציג חיצוני בועדות השקעות של עוד שתי קופות כאמור; לענין זה, ”ועדת השקעות משתתף“ – כמשמעותה תבנית:ח:חיצוני. תבנית:ח:תת עובד קופת גמל כלשהי או עובד חברה מנהלת כלשהי, העוסקים בניהול השקעות לא יכהנו כחברים בועדת השקעות של קופה. תבנית:ח:תת יועץ חיצוני של קופה או של חברה המנהלת אותה העוסק בניהול השקעות, לא יכהן בועדת השקעות של הקופה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת אלה תפקידי ועדת ההשקעות: תבנית:ח:תתת קביעת מדיניות ההשקעות של הקופה במסגרת מדיניות ההשקעות הכוללת שקבע הדירקטוריון; תבנית:ח:תתת אישור עסקאות מסוימות טרם ביצוען ואישור שיעורי החזקה בניירות ערך מסוגים שונים טרם רכישתם; תבנית:ח:תתת קביעת נכסי הבסיס של אופציות וחוזים עתידיים שתרכוש או תיצור הקופה; תבנית:ח:תתת קביעת השיעור המרבי של בטוחות שהקופה תהיה רשאית להעמיד בשל עסקאות באופציות, בחוזים עתידיים ומכירות בחסר; תבנית:ח:תתת קביעת סוגי ניירות הערך שהקופה רשאית למכור בחסר; תבנית:ח:תתת הנחיית בעלי התפקידים שעוסקים בהשקעות הקופה ביישום מדיניות ההשקעות שנקבעה ופיקוח עליהם; תבנית:ח:תתת קביעת מדיניות ההשקעות שתבוצע בידי הגורמים המנהלים ישירות את ההשקעות ומתן הוראות לגופים אלה, וכן אופן הפיקוח עליהם – אם קבע הדירקטוריון כי חלק מניהול השקעות הקופה ייעשה שלא ישירות בידי הקופה; תבנית:ח:תתת קביעת אמות מידה לבחינת יישום מדיניות ההשקעות שנקבעה; תבנית:ח:תתת כתיבת כללים ונהלים לניהול השקעות הקופה; תבנית:ח:תתת קבלת ההחלטות הנוגעות לשימוש באמצעי השליטה בתאגידים שמחזיקה הקופה; בקופה אשר היא או החברה המנהלת אותה נשלטת בידי בנק יתקבלו ההחלטות על ידי הנציגים החיצוניים בועדת ההשקעות. תבנית:ח:תת דירקטוריון של קופה או של חברה מנהלת אינו רשאי ליטול לעצמו מסמכויות ועדת ההשקעות; ועדת ההשקעות אינה רשאית לאצול מסמכויותיה לאחר או לועדות משנה, למעט כאמור תבנית:ח:פנימי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת דירקטוריון הקופה או דירקטוריון החברה המנהלת יקבע כללים להבטחת רמת ידע וניסיון מתאימים לחברי ועדת השקעות. תבנית:ח:תת לא יכהן אדם כחבר בועדת השקעות, אלא אם כן נתקיימו בו לפחות תנאים אלה: תבנית:ח:תתת הוא יחיד; תבנית:ח:תתת הוא בעל ניסיון בתחום שוק ההון במשך שנתיים לפחות ונתקיים בו אחד מאלה: תבנית:ח:תתתת הוא בעל תואר אקדמי מאת מוסד להשכלה גבוהה בישראל או מוסד להשכלה גבוהה מחוץ לישראל שהכירה בו המועצה להשכלה גבוהה בישראל; תבנית:ח:תתתת הוא בעל רישיון רואה חשבון בישראל; תבנית:ח:תתתת הוא בעל רישיון ניהול תיקי השקעות; תבנית:ח:תתת הוא לא הורשע בפסק דין חלוט בעבירה מהעבירות המפורטות להלן, אלא אם כן חלפו 5 שנים מיום מתן פסק הדין שבו הורשע, זולת אם בית המשפט קבע כי אין בהרשעה, בהתחשב במהותה, חומרתה ונסיבותיה, למנוע כהונה כאמור; ואלה העבירות: תבנית:ח:תתתת עבירה לפי תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני, ולפי תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני, תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:תתתת בבית משפט מחוץ לישראל – בעבירות של שוחד, מרמה, עבירות מנהלים בתאגיד או עבירות של ניצול מידע פנים; תבנית:ח:תתתת בעבירה אחרת אשר הממונה קבע, בהתייעצות עם היועץ המשפטי לממשלה, כי מפאת מהותה, חומרתה או נסיבותיה אין הוא ראוי לשמש כחבר ועדת השקעות.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת ישיבות ועדת השקעות יתקיימו אחת לשבועיים לפחות; מנין חוקי בישיבות ועדת ההשקעות הוא רוב החברים. תבנית:ח:תת החלטות ועדת השקעות יתקבלו ברוב קולות החברים הנוכחים, ובמקרה של שוויון בהצבעה תהיה זכות הכרעה ליושב ראש הועדה. תבנית:ח:תת כל חבר בועדת ההשקעות רשאי לבקש כינוס ישיבה מיוחדת; ישיבה מיוחדת תכונס בקרות אירוע חריג בשוק ההון או בתיק ההשקעות של הקופה. תבנית:ח:תת ועדת השקעות רשאית לקבוע מראש נושאים מסוימים אשר בשל אופיים יהיה ניתן לקיים בהם ישיבות באמצעות תקשורת המאפשרת לחברי הועדה המשתתפים קשר בו־זמני; החלטות דחופות יתקבלו לאחר התייעצות באמצעות תקשורת המאפשרת לחברי הועדה המשתתפים קשר בו־זמני. תבנית:ח:תת ישיבות ועדת ההשקעות יתועדו בפרוטוקול שבו יירשמו שמות הנוכחים, עיקרי הדיון וההחלטות שהתקבלו; לפרוטוקול יצורפו כל ניירות העבודה שהוצגו לצורך קבלת החלטות; הפרוטוקול החתום בידי יושב ראש ועדת ההשקעות ונספחיו יעמדו לעיון כל דירקטור, כל חבר בועדת השקעות והמנהל הכללי של הקופה; פרוטוקול ישיבה יאושר בישיבה הבאה אחריה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת עובד של קופה או של חברה מנהלת או מי שמועסק על ידן, המשתתף בקבלת החלטות שעניינן ניהול השקעות בניירות ערך, יתקיימו לגביו התנאים הקבועים תבנית:ח:חיצוני. תבנית:ח:תת על עובד או מועסק כאמור בתקנת משנה (א) יחולו הוראות – תבנית:ח:תתת תבנית:ח:חיצוני, בשינויים המחויבים; תבנית:ח:תתת תנאי הכשירות לפי תבנית:ח:פנימי, בשינויים המחויבים. תבנית:ח:תת אדם המייעץ לקופה או לחברה מנהלת בקשר לקבלת החלטות שענינן ניהול השקעות בניירות ערך, יהיה בעל רישיון יועץ לפי תבנית:ח:חיצוני.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת מינוי דירקטור מכוח אמצעי שליטה שבהחזקת קופה (בתקנה זו – דירקטור מטעם קופה), ייעשה בידי ועדת ההשקעות, ובקופה או בחברה מנהלת המצויים בשליטה של בנק – בידי הנציגים החיצוניים שבועדת ההשקעות. תבנית:ח:תת דירקטור מטעם קופה, לא יכהן כנושא משרה או כעובד בתאגיד השולט בקופה או בחברה המנהלת אותה, ויהיה בלתי תלוי בתאגיד השולט בקופה או בחברה המנהלת. תבנית:ח:תת שכר וכל טובת הנאה אחרת אשר דירקטור מטעם קופה זכאי לקבל, יועברו לקופה וייתוספו לנכסיה; קופה או חברה מנהלת רשאית לתגמל דירקטור מטעם קופה באופן ישיר מאמצעיה. תבנית:ח:תת חברה מנהלת רשאית לשמש דירקטור מטעם קופה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת ההוצאות שייפרעו מנכסי הקופה יהיו רק אלה: תבנית:ח:תתת עמלות קניה ומכירה של ניירות ערך סחירים ועמלות הנובעות באופן ישיר מקניה או ממכירה של נכסים שאינם ניירות ערך סחירים ודמי שמירה בשל ניירות ערך; תבנית:ח:תתת מסים החלים על הקופה, על נכסיה, על הכנסותיה ועל עסקאות שנעשו בנכסיה; תבנית:ח:תתת עמלות ניהול חיצוני. תבנית:ח:תת ההוצאות שייפרעו מתשלומי עמית או מחשבונו בקופה יהיו רק אלה: תבנית:ח:תתת דמי ניהול בשיעור שלא יעלה על הקבוע בתקנון הקופה, כפי שאישר הנציב ובכפוף לקבוע בתקנת משנה (ב); תבנית:ח:תתת החזרי הלוואה שהקופה רשאית לנכות, בהתאם להוראות תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת דמי ביטוח הנגבים לפי תבנית:ח:פנימי. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת קופה וחברה המנהלת קופה לא יקבלו טובת הנאה כלשהי בקשר עם ניהול קופת הגמל מעבר לדמי הניהול המשולמים להן. תבנית:ח:תת תאגיד השולט בקופה או בחברה המנהלת את הקופה, ותאגיד בשליטה של תאגיד כאמור, לא יקבלו טובת הנאה כלשהי בקשר עם ניהול הקופה מעבר לאמור בתקנת משנה (א)(1) ו־(4).

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הרווחים הנצברים בקופה מדי יום עסקים, כפי שהתקבלו מחישוב ערכם של נכסי הקופה כאמור תבנית:ח:פנימי ולאחר ניכוי דמי הניהול, ייזקפו לזכות העמיתים ליום העסקים האחרון של כל חודש, ולגבי עמית המושך או מעביר כספים מהקופה – במועד החישוב שקדם למועד שבו התקבלו הכספים בידי העמית או למועד שבו הועברו; לענין זה, יראו כל מסלול השקעה בקופת גמל מסלולית כאילו היה קופה נפרדת.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת עמית הזכאי לכספים על פי הוראות תקנות אלה אשר העביר לקופה בקשה לקבל את הכספים המגיעים לו מן הקופה, כולם או חלקם, יקבל את הכספים כאמור בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהגיעה בקשתו לקופה; ואולם אם חל מועד קבלת הכספים באחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש פלוני, רשאית הקופה לדחות את מועד התשלום ליום העסקים הרביעי באותו חודש; ביקש העמית לקבל את הכספים בתשלומים חודשיים רצופים, תעביר לו הקופה את התשלומים ביום קבוע בכל חודש בהתאם לתקנונה, ואם אין בתקנונה קביעה כאמור, ביום העסקים הראשון בכל חודש.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת על אף האמור תבנית:ח:פנימי, בקופת גמל המבטיחה תשואה כמשמעותה תבנית:ח:חיצוני, יקבל העמית את הכספים כאמור תבנית:ח:פנימי בתוך 3 ימי עסקים מתום החודש שבו הגיעה בקשתו לקופה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת בקופת גמל לתגמולים ובקרן השתלמות, תשלם הקופה לעמית המבקש למשוך חלק מן הכספים העומדים לזכותו, כאמור תבנית:ח:פנימי, לפי הוראות אלה: תבנית:ח:תתת בתשלום שחלות עליו הוראות תבנית:ח:חיצוני, ישולמו הסכומים באופן יחסי מכל אחד מחלקי מרכיבי חשבון קופת הגמל, כהגדרתם תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת רווחי קופת גמל של עמית שהפקיד כספים לקופת גמל ביום עסקים כלשהו, ייצברו לזכותו החל ביום העסקים שלמחרת.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת העברת זכויות של עמית ממסלול השקעה בקופת גמל מסלולית למסלול השקעה אחר באותה קופת גמל תיעשה במזומנים; ואולם העברת זכויות כאמור יכול שתיעשה שלא במזומנים אם נעשתה לפי הוראות הממונה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת לא שילמה קופה לעמית הזכאי לקבל ממנה כספים או לא העבירה זכויותיו במסלול השקעה בקופה למסלול השקעה אחר באותה קופה במועד שנקבע לכך לפי הוראות תבנית:ח:פנימי, תשלם לו הקופה או תזכה את חשבונו, לפי הענין, בריבית פיגורים בשיעור הריבית בשל איחור בהעברת כספים מהמערכת הבנקאית שקובע החשב הכללי במשרד האוצר, כשיעורה מפעם לפעם, בשל התקופה המתחילה במועד שנקבע לתשלום הכספים או להעברתם ועד מועד תשלומם או העברתם בפועל; סכום הריבית שתשלם הקופה לעמית או שבו תזכה את חשבונו כאמור, ינוכה מדמי הניהול שהקופה רשאית לנכות מכלל חשבונות העמיתים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל לקצבה, חברה מנהלת ועובדיהן, העוסקים בניהול כספי קופת הגמל, יפעלו בהתאם להוראות תבנית:ח:פנימי ובהתאם להוראות תבנית:ח:פנימי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה לא תקבל ולא תתחייב לקבל עמיתים חדשים, בין כבודדים ובין בקבוצה, אלא לאחר שקיבלה חוות דעת אקטוארית ערוכה וחתומה בידי אקטואר בדבר יכולתה של הקופה לקיים את ההתחייבויות שהיא נוטלת על עצמה בצירוף העמיתים החדשים ובדבר השפעת צרופם והתנאים בהם יצורפו על מצבה האקטוארי של הקופה. תבנית:ח:תת חוות דעת אקטוארית כאמור בתקנת משנה (א) תישמר בקופה ותוצג לממונה, על פי דרישתו. תבנית:ח:תת בתקנה זו, ”עמיתים חדשים“ – למעט אלה: תבנית:ח:תתת עמיתים המצטרפים לקופה לפי הסדר או הסכם קיבוצי או לפי הסכם בין מעסיק לקופה, אשר נכרת לפני יום י״א בטבת התשמ״ח (1 בינואר 1988); תבנית:ח:תתת עמיתים בודדים המצטרפים לקופה מכוח הסכם שנחתם לאחר יום י״א בטבת התשמ״ח (1 בינואר 1988) ובהתקיים הוראת תקנת משנה (א).

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת עמית בקופת גמל לקיצבה רשאי לרכוש זכויות שתחולתן למפרע – תבנית:ח:תתת בקרן ותיקה – אם לא חלפו יותר מ־24 חודשים ממועד שהופסקו תשלומיו לקרן הותיקה ורכישת הזכויות למפרע היא לתקופת ההפסקה; תבנית:ח:תתת בקרן חדשה מקיפה ובקרן חדשה כללית – ובלבד שהרכישה היא בשל אותה שנת מס שבה זו מתבצעת; תבנית:ח:תתת על אף האמור בפסקה (2), בשנת המס 2000 ניתן יהיה לרכוש זכויות בקרן חדשה מקיפה ובקרן חדשה כללית, בעד עמית שכיהן כראש עיריה, יושב ראש מועצה מקומית, יושב ראש מועצה דתית או סגנו של כל אחד מאלה, גם בשל חודשים בשנת המס 1998 שבהם כיהן בתפקיד כאמור, תבנית:ח:תת והכל בכפוף לכך שהקופה בדקה ומצאה כי תשלומי העמיתים לקופה מאזנים את התחייבויותיה שכנגד זכויות אלה, על פי חישוב אקטוארי שנערך ונחתם בידי אקטואר; חישוב אקטוארי כאמור יישמר בקופה ויוצג לממונה, על פי דרישתו. תבנית:ח:תת בתקנה זו, ”זכויות שתחולתן למפרע“ – לרבות אלה: תבנית:ח:תתת זכויות עבור תקופה שבה העמית לא היה חבר בקופה, אך למעט זכויות שנרכשו לפי הסדר להבטחת רציפות זכויות לקיצבה; תבנית:ח:תתת זכויות עבור רכיבי שכר שקיבל העמית בתקופה שבה היה חבר בקופת הגמל לקיצבה, אם רכיבי שכר אלו לא נלקחו בחשבון בקביעת שיעור התשלום לקופה; לענין זה, ”רכיבי שכר“ – לרבות חלק כלשהוא בשכרו של העמית אף אם לא ניתן לזהותו כרכיב נפרד. תבנית:ח:תת הקנתה קופת גמל לקיצבה לעמיתיה זכויות שתחולתן למפרע בניגוד לחישוב האקטוארי שהוגש לה, רשאי הממונה להורות על ביטולו של ההסכם למפרע; בוטל הסכם כאמור יוחזרו הכספים לעמיתים, בניכוי הסכומים הדרושים לכיסוי ביטוח נכים ושאירים על פי חישוב אקטוארי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת זכויות וחובות העמיתים בקופת גמל לקיצבה לא ייקבעו אלא בתקנונה; לענין זה, ”זכויות העמיתים“ – לרבות הגדרת הזכאים והזכאויות, שיטת חישוב השכר הקובע, שיטת הצמדת הקיצבה, רכיבי שכר הנכללים בבסיס הקיצבה ומועד תשלום הקיצבה. תבנית:ח:תת קופת גמל לקיצבה לא תקנה לעמיתיה זכויות מעבר לקבוע בתקנונה, אף אם שולם עבורם. תבנית:ח:תת קופת גמל לקיצבה לא תקבל על עצמה התחייבויות חדשות לענין זכויות העמיתים בקופה, אלא בהתאם ליכולתה לעמוד בהן, לפי חישוב אקטוארי, אשר יישמר בקופה ויוצג לממונה, על פי דרישתו.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת משיכת כספים מקרן ותיקה שלא בדרך של קיצבה, תיעשה לפי נוסחה לערכי פדיון שתהיה מבוססת על חישוב סך כל התשלומים שהועברו בשל העמית לקופה, בניכוי דמי ניהול ועלות הכיסוי הביטוחי שבוטח בו העמית, בתוספת הפרשי הצמדה או הפרשי הצמדה וריבית כמפורט להלן, והכל לגבי התקופה שמיום הצטרפותו לקופה ועד מועד משיכת הכספים ממנה – תבנית:ח:תתת אם לא חלפו יותר מחמש שנים ממועד היותו לעמית בקופה – הפרשי הצמדה למדד בלבד; תבנית:ח:תתת אם חלפו יותר מחמש שנים אך לא יותר מחמש־עשרה שנים ממועד היותו לעמית בקופה – הפרשי הצמדה למדד וריבית צמודה בשיעור של 1.5% לשנה; תבנית:ח:תתת אם חלפו יותר מחמש־עשרה שנים ממועד היותו לעמית בקופה – הפרשי הצמדה למדד וריבית צמודה בשיעור של 2% לשנה. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (א) – תבנית:ח:תתת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תתת בקרן ותיקה רשאי הממונה להורות על נוסחת ערכי פדיון אחרת, אך כל עוד לא הורה כן תחול הנוסחה האמורה בתקנת משנה (א) על אף האמור בתקנון הקופה. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת במשיכת כספים מהיתרה הכספית הצבורה של עמית בקרן חדשה מקיפה או בקרן חדשה כללית שלא בדרך של קצבה יהיה הסכום שיתקבל בידי מושך הכספים זהה לסכום שייגרע לבקשתו מהקרן. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנות משנה (ג) ו־(ד), אם קיימת לעמית–שכיר בקרן מקיפה או בקרן חדשה כללית זכאות בלא תנאי לענין משיכה ממרכיב הפיצויים בשל תקופת עבודה אצל מעביד פלוני, יהיה סכום המשיכה הנמוך מבין שני אלה (להלן – התשלום המזערי): תבנית:ח:תתת הגבוה מבין שני אלה: תבנית:ח:תתתת סך כל התשלומים ששולמו למרכיב הפיצויים בשל תקופת העבודה האמורה, כשהם צמודים למדד; תבנית:ח:תתתת הסכום שהיה מתקבל בידי מושך הכספים אילו היה מושך את חלק הפיצויים, בשל תקופת עבודתו, לפי תקנת משנה (ג) או (ד), לפי הענין; תבנית:ח:תתת הסכום שהיה מתקבל בידי מושך הכספים אילו משך את מלוא הכספים במרכיבי חשבון קופת הגמל, בשל תקופת עבודתו, לפי תקנת משנה (ג) או (ד), לפי הענין; היה הסכום לפי פסקה (1)(א) גבוה ממרכיב הפיצויים שבסכום לפי פסקת משנה (1)(ב), תנוכה ההשלמה לתשלום המזערי ממרכיב תגמולי המעביד וממרכיב תגמולי העובד, בהתאם לחלקם היחסי של התשלומים למרכיבים אלה. תבנית:ח:תת בתקנה זו – תבנית:ח:תת ”זכאות בלא תנאי“ – זכאותו של העובד ליתרת מרכיבי חשבון קופת הגמל בלא הסכמת המעביד, למעט על פי סייג לזכאות, שאינה ניתנת לשינוי או לביטול על פי תנאי קופת הגמל ועל פי הסכם העבודה שהמציא המעביד לקופת הגמל בעת הצטרפות העמית אליה, והכל אם ניתנה ביום התשלום הראשון של המעביד לקופת הגמל, גם אם נקבע במועד האמור כי הזכאות תתגבש רק בתום לא יותר משלוש שנות עבודה אצל אותו מעביד; תבנית:ח:תת ”סייג לזכאות“ – התניה בתקנון קופת הגמל לקצבה ובהסכם העבודה, שלפיה העובד לא יהיה זכאי לקבל את כל הכספים שבקופת הגמל, אם התקיימו בו התנאים המצדיקים פיטורים בלא פיצויים, בהתאם תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת אין באמור תבנית:ח:פנימי כדי לגרוע מהוראות כל דין.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת ביקש עמית בקופת גמל לקיצבה למשוך את הכספים המגיעים לו, כולם או חלקם, שלא בדרך של קבלת קיצבה, תשלח לו הקופה דף הסבר של הנוסחה שלפיה יחושבו הסכומים שיהיה זכאי לקבל מהקופה, ולפי דרישתו – גם פירוט מלא של חישוב הסכום המגיע לו בהתייחס לכל סכום שהופקד לזכותו. תבנית:ח:תת היה עמית זכאי לקיצבת זיקנה, נכות או שאירים, תשלח לו הקופה את כל המידע המפורט להלן: תבנית:ח:תתת חישוב המשכורת שתשמש בסיס לחישוב הקיצבה, תוך פירוט המרכיבים השונים לחישוב; תבנית:ח:תתת חישוב שיעור הקיצבה שתשולם לו, תוך פירוט התקופות שבהן לא נצבר שיעור מלא והשיעורים שנצברו בהן; תבנית:ח:תתת בקיצבת נכות – גם שיעור הנכות שאושר, המועד שאושר לתחילת הזכות לקיצבה, ומועד הפסקת תשלום הקיצבה – אם נקבע מועד כזה; תבנית:ח:תתת בקיצבה ליתום – גם המועד האחרון לתשלום הקיצבה. תבנית:ח:תת הופסקו התשלומים בשל עמית לקופת גמל לקיצבה והוקפאו זכויותיו בקופה, תודיע לו הקופה על הקפאת זכויותיו ועל האפשרות לרציפות זכויות – אם ישנה כזו, וששה חודשים לפני הגיע עמית כאמור לזכאות לקיצבה, תשלח לו הקופה הודעה המפרטת את זכויותיו כאמור בתקנת משנה (ב). תבנית:ח:תת בכל הודעה או הסבר הנשלח או הנמסר לעמית לפי תקנה זו יצוינו הוראות תקנון הקופה שלפיהן פועלת הקופה באותו ענין.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קוימו כל ההוראות הקבועות בתקנות אלה, רשאי הנציב לאשר כקופת גמל כאמור תבנית:ח:חיצוני (להלן – קופת ביטוח), כל אחת מתכניות הביטוח האלה: תבנית:ח:תת תכנית ביטוח פיצויים לעובד או לעובדים – כקופת ביטוח לפיצויים או כקופת ביטוח מרכזית לפיצויים, לפי הענין; תבנית:ח:תת תכנית ביטוח תגמולים לעובד – כקופת ביטוח לתגמולים; תבנית:ח:תת תכנית ביטוח קצבה לעובד – כקופת ביטוח לקצבה; תבנית:ח:תת תכנית ביטוח תגמולים או קצבה לעמית עצמאי – כקופת ביטוח לתגמולים או לקצבה, לפי הענין; תבנית:ח:תת בתכנית ביטוח פיצויים ותגמולים לעובד, את חלק התכנית לפיצויים – כקופת ביטוח לפיצויים, ואת יתרת תכנית הביטוח – כקופת ביטוח לתגמולים (להלן – תכנית ביטוח מאושרת לפיצויים ותגמולים); אישר הנציב כאמור בפסקה זו, יראו כל אחת מקופות הביטוח כקופת גמל נפרדת לכל דבר וענין.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת חברת ביטוח המבקשת אישור תכנית ביטוח לפי תבנית:ח:פנימי כקופת ביטוח תגיש לנציב בקשה בכתב בטופס שייקבע על ידי הנציב ותצרף לה – תבנית:ח:תתת סקירה מפורטת על פרטי התכנית; תבנית:ח:תתת דוגמת פוליסת הביטוח המוצאת על פי אותה תכנית שאת אישורה היא מבקשת; תבנית:ח:תתת כל אותם מסמכים וידיעות שיידרשו על ידי הנציב. תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:פנימי יחולו על מעביד המבקש אישור לענין תבנית:ח:חיצוני לתשלום סכומים נוספים על פי תכנית ביטוח מאושרת.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:תת תבנית:ח:פנימי יחולו גם על תשלומים מקופת ביטוח. תבנית:ח:תת עמית שכיר שהיה עמית בקופת גמל אחרת לאותה מטרה, לפני תחילת עבודתו אצל מעביד המשלם בעדו כספים לקופת ביטוח, רשאי לשלם את תשלומיו כעמית שכיר באותו חשבון קופת גמל שבה היה עמית כאמור, אם שונה לקופת גמל לעמית שכיר, ואם מעבידו משלם את תשלומיו לאותו חשבון קופת גמל, ובלבד שתקנונה אינו מונע זאת; הוראה זו תחול בשינויים המחויבים, גם על עמית שכיר לענין פוליסת ביטוח שהתקיימו בה כל אלה: תבנית:ח:תתת במועד רכישתה אושרה כקופת גמל; תבנית:ח:תתת שונתה כדין לתכנית חיסכון; תבנית:ח:תתת במועד תחילת עבודתו אצל המעביד הנוכחי שונתה לקופת גמל לעמית שכיר, לאותה מטרה שהוגדרה בקופת הגמל המקורית, באישור הנציב ובתנאים ובתיאומים שקבע; תבנית:ח:תתת מעבידו משלם את תשלומיו לאותו חשבון קופת גמל; תבנית:ח:תתת תקנונה אינו מונע תנאי מהתנאים האמורים; תבנית:ח:תת בחר כך העמית השכיר, יראו את המועד שבו שולמו תשלומים לראשונה לתכנית לאחר ששונתה לקופת גמל לעמית שכיר, כמועד התשלום הראשון לקופת הגמל. תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנות משנה (ג) ו־(ד), עמית שכיר שהוא בעל שליטה, כהגדרתו תבנית:ח:חיצוני, שהכנסת עבודתו משולמת על ידי מעביד אחד בלבד, רשאי לשלם את תשלומיו כעמית שכיר לקופת ביטוח לתגמולים, עד לגובה של 7% מהכנסתו המזכה, כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני, אם מעבידו שילם את תשלומיו לקופת גמל לקצבה שהיא קופת ביטוח.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת ערך פדיון ביטול פוליסה ישולם לבעל הפוליסה או ינהגו לגביו על פי התנאים הקבועים תבנית:ח:פנימי, הכל לפי הענין. תבנית:ח:תת ערך הפדיון של מרכיב הפיצויים בחשבון קופת ביטוח, יהיה סך כל התשלומים ששולמו למרכיב הפיצויים בחשבון קופת הגמל, בתוספת רווחי הקופה, כפי שיוחסו למרכיב הפיצויים על פי תבנית:ח:פנימי, והכל בניכוי ההוצאות שיוחסו למרכיב זה (להלן – צבירת הפיצויים). תבנית:ח:תת על אף האמור בתקנת משנה (ב) – תבנית:ח:תתת לענין חשבון קופת גמל בקופת ביטוח לקצבה, שקיימת בו לעמית זכאות בלא תנאי, יהיה ערך הפדיון של מרכיב הפיצויים, אם שולמו לעמית, לפי הגבוה מבין אלה: תבנית:ח:תתתת צבירת הפיצויים; תבנית:ח:תתתת סך התשלומים ששולמו למרכיב הפיצויים, כשהם צמודים למדד, אך לא יותר מסך הצבירה בפוליסה; תשלום ההשלמה להפרשי הצמדה כאמור בפסקת משנה זו, ינוכה ממרכיב חשבון קופת הגמל של תשלומי המעביד ושל תשלומי העובד, באופן יחסי. תבנית:ח:תתת בתכנית ביטוח מאושרת לפיצויים ותגמולים, רשאי מעביד במועד פדיון הפוליסה, לייעד סכומים ששילם לקופת הביטוח לתגמולים, לתשלום על חשבון מחויבותו על פי תבנית:ח:חיצוני, עד לגובה ההפרש; ואולם לענין חישוב חבות המס של העובד, יראו בסכומים שייעד המעביד כאמור, כסכומים ששילם המעביד לעובד כמענק פרישה, ובלבד שהתקיימו כל אלה: תבנית:ח:תתתת לעמית השכיר זכאות בלא תנאי; תבנית:ח:תתתת צבירת הפיצויים נמוכה מסך כל התשלומים ששולמו לקופת הביטוח לפיצויים כשהם צמודים למדד; תבנית:ח:תתתת לא חלפו שבע שנים מיום שהוצאה פוליסת הביטוח או מהיום שבו הועברה הפוליסה לבעלותו של מעביד חדש, לפי המאוחר. תבנית:ח:תת בתקנה זו – תבנית:ח:תת ”ההפרש“ – ההפרש שבין סך כל התשלומים ששולמו לקופת הביטוח לפיצויים, כשהם צמודים למדד, לבין צבירת הפיצויים; תבנית:ח:תת ”זכאות בלא תנאי“ – זכאותו של העובד על פי תנאי קופת הביטוח, ליתרת מרכיבי חשבון קופת הביטוח, למעט על פי סייג לזכאות, שאינה ניתנת לשינוי או לביטול, אם ניתנה ביום התשלום הראשון של המעביד לקופת הביטוח, גם אם נקבע במועד האמור כי הזכאות תתגבש רק בתום לא יותר משלוש שנות עבודה אצל אותו מעביד; תבנית:ח:תת ”סייג לזכאות“ – התניה בתכנית הביטוח, ולפיה העובד לא יהיה זכאי לקבל את כל הכספים שבקופת הגמל, אם התקיימו בו התנאים המצדיקים פיטורים בלא פיצויים בהתאם תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הוראות תבנית:ח:פנימי יחולו על מבטח המנהל קופת ביטוח.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הוראות תבנית:ח:פנימי יחולו, בשינויים המחויבים, גם לענין קופת ביטוח שאינה קופת גמל לקצבה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת אין להפקיד או לשעבד פוליסה שהוצאה לפי תכנית ביטוח מאושרת לצורך קבלת הלוואה, הן במישרין והן בעקיפין, אלא לפי תכנית הביטוח שאושרה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת חברת ביטוח תגיש לנציב העתקים מכל הדינים והחשבונות התקופתיים המוגשים למפקח על הביטוח, בהתאם תבנית:ח:חיצוני, ושענינם עסקי הביטוח האמורים תבנית:ח:פנימי. העתקי הדינים והחשבונות יוגשו לנציב במועדים הקבועים להגשתם למפקח על הביטוח. תבנית:ח:תת חברת ביטוח תגיש לנציב מדי שנה בשנה ולא יאוחר מתשעים יום מתום שנת המאזן שלה – בטופס שייקבע על ידי הנציב – דין וחשבון שיכלול פרטים על ביצוע תכניות הביטוח המאושרות המתנהלות על ידיה וכן רשימת מעבידים שהצטרפו במשך השנה שחלפה אל כל אחת מתכניות הביטוח שאושרו לפי תבנית:ח:פנימי, ורשימת מעבידים שהפסיקו תשלומיהם בחברה באותה שנה. תבנית:ח:תת חברת ביטוח תגיש לנציב, לפי דרישתו, כל דין וחשבון, מסמך או ידיעה אחרת הנוגעים לניהול עניניה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת הנציב רשאי לבטל אישור שניתן על ידיו על פי תבנית:ח:פנימי, אם חדלה קופת ביטוח למלא אחר הוראה מהוראות תקנות אלה. תבנית:ח:תת ביטול אישור כאמור בתקנת משנה (א) יהיה לחלוטין או לזמן מסויים, להבא או למפרע, הכל כפי שיקבע הנציב.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תנהל בעבור עמית שכיר, רישום נפרד בחשבון קופת הגמל לגבי מרכיבים אלה (להלן – מרכיבי חשבון קופת הגמל): תבנית:ח:תתת מרכיב תגמולי המעביד; תבנית:ח:תתת מרכיב תגמולי העובד; תבנית:ח:תתת בקופת גמל שיש בה תשלומים בעד מחויבות המעביד על פי תבנית:ח:חיצוני, גם תשלומים על חשבון מחויבותו כאמור (להלן – מרכיב הפיצויים). תבנית:ח:תת קופת גמל לתגמולים או קרן השתלמות תנהל בעבור כל עמית לכל אחד ממרכיבי חשבון קופת הגמל, רשומות נפרדות (להלן – חלקי מרכיבי חשבון קופת הגמל), לפי הוראות אלה: תבנית:ח:תתת תשלומים ששולמו לקופת הגמל (להלן בתקנות אלה – חלק מרכיב התשלומים), שבו תפריד קופת גמל לעמית עצמאי וקופת גמל לעמית שכיר – במרכיב תגמולי המעביד ובמרכיב תגמולי העובד, בין אלה: תבנית:ח:תתתת תשלומים ששולמו עד יום כ״ו בטבת התשס״ג (31 בדצמבר 2002), ובתשלומים לקרן השתלמות לעצמאים – עד יום כ״ה בכסלו התשס״ג (30 בנובמבר 2002) (להלן כל אחד מאלה – תשלומים עד המועד הקובע); תבנית:ח:תתתת תשלומים ששולמו לקופת הגמל למן המועד הקובע, לפי הענין, ואילך, בהפרדה בין: תבנית:ח:תתתתת תשלומי ההפקדה המוטבת, כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני תבנית:ח:חיצוני, לפי הענין, או תשלומי תקרת ההפקדה המוטבת כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני, לפי הענין (להלן – תשלומי ההפקדה המוטבת); תבנית:ח:תתתתת תשלומים אחרים (בתקנות אלה – התשלומים החייבים); תבנית:ח:תתתתת תשלומי ההפקדה המוטבת והתשלומים החייבים, כאמור בפסקת משנה (1), יתחלקו בקופת גמל לעמית שכיר, בין מרכיב תגמולי המעביד ובין מרכיב תגמולי העובד, בהתאם ליחס שבין תשלומי המעביד לתשלומי העובד; תבנית:ח:תתת קופת ביטוח או קופת גמל לתגמולים הרוכשת כיסוי ביטוחי כאמור תבנית:ח:פנימי, תנהל בעבור העמית, בכל מרכיב ממרכיבי חשבון קופת הגמל, נוסף על האמור בתקנת משנה (ב), רשומה בשל תשלומים ששולמו כאמור בה, לאחר שהופחתו מהם כל ההוצאות, לרבות עלות רכישת הכיסוי הביטוחי (להלן – חלק מרכיב התשלומים לחיסכון); תבנית:ח:תתת הפרשי הצמדה המחושבים על חלק מרכיב התשלומים, ובקופת ביטוח וקופת גמל כאמור בפסקה (2), על חלק מרכיב התשלומים לחיסכון (להלן – חלק מרכיב הפרשי ההצמדה), ובמרכיבי תגמולי המעביד והעובד, בהפרדה בין הפרשי ההצמדה שמקורם בתשלומים עד למועד הקובע, לבין הפרשי הצמדה שמקורם בתשלומי ההפקדה המוטבת ולבין הפרשי ההצמדה שמקורם בתשלומים חייבים; תבנית:ח:תתת ריבית ורווחים אחרים, בניכוי ריבית ורווחים שנרשמו בחלק מרכיב הפרשי ההצמדה, שנרשמו כאמור בפסקה (3), שהופקו או שנצמחו על חלק מרכיב התשלומים, ובקופת ביטוח ובקופת גמל כאמור בפסקה (2), על חלק מרכיב התשלומים לחיסכון (להלן – חלק מרכיב הריבית), ובמרכיבי תגמולי המעביד והעובד, בהפרדה בין ריבית שמקורה בתשלומים עד המועד הקובע, לבין ריבית שמקורה בתשלומי ההפקדה המוטבת, ולבין ריבית שמקורה בתשלומים החייבים; תבנית:ח:תתת קופת ביטוח וקופת גמל כאמור בפסקה (2), ינהלו נוסף על האמור בפסקה (4), רשומה בשל ריבית ורווחים אחרים, בניכוי ההוצאה המותרת (להלן – חלק מרכיב הריבית החייבת), בשיעור שקבע הנציב. תבנית:ח:תת קופת גמל לקצבה תנהל בעבור כל עמית במרכיבי חשבון קופת הגמל כאמור בתקנת משנה (א) רשומות נפרדות לענין חלק מרכיב התשלומים כדלקמן: תבנית:ח:תתת תשלומים ששולמו לקופת הגמל עד יום כ״ב בטבת התש״ס (31 בדצמבר 1999); תבנית:ח:תתת תשלומים ששולמו לקופת הגמל ביום כ״ג בטבת התש״ס (1 בינואר 2000) ואילך, ובמרכיב תגמולי המעביד בקופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, תוך הפרדה בין תשלומים בשל משכורתו של העובד עד ארבע פעמים השכר הממוצע במשק, כהגדרתו תבנית:ח:חיצוני, לבין תשלומים אחרים. תבנית:ח:תת קופת גמל תנהל בעבור כל עמית רישום מפורט בדבר תשלומים ששילמה לעמית מחשבון קופת הגמל, או בשלו, תוך פירוט מרכיבי חשבון קופת הגמל וחלקי מרכיבי חשבון קופת הגמל מהם שולמו התשלומים וכן בדבר המס שנוכה במקור בשל תשלומים ששילמה כאמור. תבנית:ח:תת הנציב יורה כיצד תחושב היתרה בקופות הביטוח ליום התחילה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת ייחוס רווחי חשבון קופת הגמל למרכיבי חשבון קופת הגמל, למעט בקרן ותיקה ובקרן חדשה מקיפה, ייעשה פעם בחודש לפחות, לפי חלקן היחסי של היתרות בכל אחד ממרכיבי חשבון קופת הגמל; רווחים שיוחסו כאמור יירשמו בחלק מרכיב הפרשי ההצמדה עד גובה מלוא עליית המדד, ובחלק מרכיב הריבית, בהתאמה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת ייחוס הוצאות של חשבון קופת הגמל, למעט בקרן ותיקה, ייעשה פעם בחודש לפחות, בהתאם להוראות אלה: תבנית:ח:תת הוצאות הנגבות מתוך התשלומים המשולמים למרכיבי חשבון קופת הגמל, ייוחסו למרכיבי חשבון קופת הגמל לפי חלקם היחסי; תבנית:ח:תת כל הוצאה אחרת תיוחס ליתרות של מרכיבי חשבון קופת הגמל, בהתאם ליחס היתרות בכל מרכיב ממרכיבי חשבון קופת הגמל; תבנית:ח:תת בתקנה זו, ”הוצאה“ – לרבות עמלה, הנגבית באופן חד פעמי או שוטף, ולרבות דמי ניהול בעד ניהול הנכסים או ההשקעות, עמלת קניה ומכירה של ניירות ערך סחירים ועמלה הנובעת מקניה או ממכירה של נכסים שאינם ניירות ערך סחירים וכן עמלה אחרת בעד החזקת נכסי קופת הגמל, וכן קנס, ערכי פדיון, או מס, והכל במישרין או בעקיפין, בין שההוצאה נגבית מנכסי הקופה ובין מתשלומי העמיתים, לרבות מתשלומים המועברים לקופת הגמל בשל העמיתים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת תשלום לרכישת כיסוי ביטוחי במסגרת קופת גמל, או עלות הכיסוי הביטוחי בקרן חדשה כללית או בקרן חדשה מקיפה, ינוכה באופן יחסי מכל אחד ממרכיבי חשבון קופת הגמל, למעט ממרכיב הפיצויים. תבנית:ח:תת בקופות גמל לפיצויים לא ינוכה כל תשלום לרכישת כיסוי ביטוחי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת במועד העברת זכויות של עמית–שכיר או עמית–עצמאי מקופת גמל אחת לאחרת, תעביר קופת הגמל המעבירה לקופת הגמל האחרת את כל הרישומים השנתיים בשל חשבון קופת הגמל, כאמור תבנית:ח:פנימי, כפי שהורה הנציב.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תנהל את פנקסי חשבונותיה בהתאם לכללים לשיטת ניהול הפנקסים שעליהם יורה הנציב. תבנית:ח:תת קופת גמל, אשר בה עמיתים שכירים ועמיתים עצמאיים, תנהל פנקסי חשבונות נפרדים לכל סוג של עמיתים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת תאגיד המנהל מספר קופות גמל, ינהל חשבונות נפרדים לכל קופה ויחזיק את נכסיה של כל קופה בנפרד מנכסים של קופות אחרות; בביצוע הפרדה כאמור יעשה התאגיד, בין השאר, את אלה: תבנית:ח:תת חשבונות הבנק של כל קופה ינוהלו ויוחזקו בנפרד, והחשבונות יירשמו כנאמנות בעבור העמיתים; תבנית:ח:תת זכויות במקרקעין המוחזקים במשותף בידי מספר קופות גמל יירשמו בלשכת רישום המקרקעין, במינהל מקרקעי ישראל או בכל מקום אחר על שם כל קופה וקופה לפי חלקה היחסי בזכות; תבנית:ח:תת כל השקעה אחרת תירשם על שם הקופה שלה היא שייכת והשקעות שהבעלות בהן משותפת למספר קופות יירשמו על שם כל קופה לפי חלקה היחסי בבעלות.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תגיש לנציב, מדי שנה, דין וחשבון שנתי הכולל דוחות כספיים מבוקרים על ידי רואה חשבון, כמשמעותו תבנית:ח:חיצוני, וכן דוחות נוספים במתכונת ובאופן שעליהם יורה הנציב; בקופת גמל שהיא אגודה שיתופית יכול שהדוחות יהיו מבוקרים על ידי רואה חשבון מטעם ברית הפיקוח שהיא מסונפת לה. תבנית:ח:תת קופת גמל מרכזית לפיצויים וקופת גמל לדמי מחלה יגישו לנציב מדי שנה בשנה ולא יאוחר מתשעים יום מתום שנת המאזן שלה – בטופס שייקבע על ידי הנציב – רשימת מעבידים שהצטרפו אליה במשך השנה וכן רשימת מעבידים שהפסיקו חברותם בקופת הגמל במשך אותה שנה. תבנית:ח:תת קופת גמל תגיש לנציב דוחות כאמור בתקנת משנה (א) לא יאוחר משלושה חודשים מתום שנת המאזן שלה, ואולם קופת גמל לקיצבה תגישם ביחד עם המאזן האקטוארי כאמור תבנית:ח:פנימי. תבנית:ח:תת קופת גמל שהיא קרן השתלמות תגיש לנציב ביום ה־15 בכל חודש דין וחשבון בדבר פרטיהם של מי שקיבלו סכומים לצורך השתלמות בתקופה שבין היום ה־14 בחודש הקודם לבין היום ה־13 לחודש שבו מוגש הדין וחשבון ובדבר הסכומים ששילמה לכל אחד מהם. תבנית:ח:תת קופת גמל תגיש לנציב, לפי דרישתו, כל דין וחשבון, מסמך או ידיעה אחרת הנוגעים לניהול עניניה במתכונת ובאופן שעליהם יורה הנציב. תבנית:ח:תת תאגיד המנהל קופת גמל יגיש דינים וחשבונות ומאזנים כאמור בתקנה זו ביחס להכנסותיו והוצאותיו של התאגיד. תבנית:ח:תת דינים וחשבונות ומאזנים כאמור בתקנה זו, למעט בתקנת משנה (ג1), יהיו פתוחים לעיון הציבור במשרדי קופת הגמל.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל לקיצבה תגיש לממונה, עד סוף חודש מרס של כל שנה, דין וחשבון אקטוארי שיכלול מאזן אקטוארי ליום 31 בדצמבר של השנה הקודמת; הדו״ח ייערך וייחתם בידי אקטואר. תבנית:ח:תת אחת לחמש שנים תגיש הקופה את המאזן האקטוארי, כאמור בתקנת משנה (א), כשהוא ערוך וחתום בידי אקטואר חיצוני; לענין זה, ”אקטואר חיצוני“ – אקטואר שאינו עובד של הקופה, של ארגון או קופת גמל אחרת אשר להם זיקה ארגונית לקופה; נערך המאזן האקטוארי לשנה הקודמת בידי אקטואר חיצוני, ייערך וייחתם המאזן האקטוארי לפי תקנת משנה זו בידי אקטואר חיצוני אחר. תבנית:ח:תת מאזן אקטוארי כאמור בתקנות משנה (א) ו־(ב) יוכן בהתבסס על כל התחייבויות הקופה, וייערך לפי המתכונת הקבועה תבנית:ח:פנימי, ולגבי קופת גמל לקיצבה שאושרה לאחר יום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995) – במתכונת שעליה יורה הממונה; נכסים שנצברו בקופה יירשמו לפי המאזן החשבונאי המאושר בידי רואה החשבון של הקופה לאותו מועד. תבנית:ח:תת במאזן אקטוארי כאמור בתקנות משנה (א) ו־(ב) יצויינו ההנחות ששימשו בבסיס החישוב לפי הוראות הממונה, ויתייחסו בין השאר לענינים אלה: תבנית:ח:תתת הגידול השנתי בשכר הריאלי; תבנית:ח:תתת שיעור הריבית להיוון; תבנית:ח:תתת הוצאות הניהול. תבנית:ח:תת למאזן אקטוארי כאמור בתקנות משנה (א) ו־(ב) תצורף הצהרת האקטואר, בנוסח שיורה עליו הממונה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת לא יאוחר מ־15 ימים לאחר הגשת המאזן האקטוארי כאמור תבנית:ח:פנימי, תפרסם קופת גמל לקיצבה בשני עיתונים יומיים בשפה העברית, שלפחות אחד מהם הוא עיתון נפוץ כמשמעותו תבנית:ח:חיצוני, ובעיתון נוסף בשפה הערבית, את מאזנה האקטוארי כפי שהוגש לממונה לפי תבנית:ח:פנימי, ללא כל הערות או תוספות אחרות, ותמצית של מאזנה השנתי ותדאג לכך כי ניתן יהיה להשיג עותק של אותם מאזנים בכל אחד מסניפי הקופה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל לקיצבה תגיש לממונה, מדי שנה, תחזיות זרמי כספים של הקופה כלהלן: תבנית:ח:תתת תחזית חודשית לטווח של שלוש שנים, אשר תוגש עד סוף חודש מרס של כל שנה; תבנית:ח:תתת תחזית שנתית לטווח של שמונים שנה אשר תוגש ביחד עם המאזן האקטוארי כאמור תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תת ואולם הממונה יהיה רשאי להורות לקופת גמל לקיצבה שאושרה לאחר יום כ״ט בטבת התשנ״ה (1 בינואר 1995), להגיש את תחזיות זרמי הכספים של הקופה, במועדים שונים ובשל תקופות שונות. תבנית:ח:תת תחזיות כאמור בתקנת משנה (א) יוכנו וייחתמו בידי אקטואר, על פי לוחות חיים וגורמים ביומטריים ואחרים, אשר שימשו להכנת המאזן האקטוארי.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תגיש לממונה, מדי חודש, דין וחשבון בטופס שקבע לכך. תבנית:ח:תת דין וחשבון כאמור לגבי כל חודש יוגש תוך חמישה עשר ימים מתום אותו חודש, ואולם רשאי הממונה או מי שהוא הסמיך לכך, להאריך את התקופה. תבנית:ח:תת דינים וחשבונות שקופת גמל תגיש לפי תקנות משנה (א) ו־(ב) יכללו גם את מחירי הרכישה של הנכסים. תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל תשלח לעמיתיה מדי שנה, בתוך שלושה חודשים מתום שנת המאזן שלה, דין וחשבון לגבי השנה שנסתיימה (להלן – שנת הדיווח) שיכלול פרטים ונתונים שעליהם יורה הממונה במתכונת ובאופן שיורה, וכן את הענינים הבאים: תבנית:ח:תת בקופת גמל לקיצבה שאינה קופת ביטוח – תבנית:ח:תתת פירוט של כל תשלומי העובד ותשלומי המעביד שנתקבלו בקופה לחשבון העמית בכל חודש בשנת הדיווח, וסכומים שנמשכו מחשבון העמית בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תתת הסכום החודשי ששימש בסיס לתשלומים האמורים בפסקת משנה (א); תבנית:ח:תתת מספר החודשים המצטבר שבשלהם שולמו תשלומים לקופה לזכותו של העמית עד תום שנת הדיווח ושיעור הקיצבה שנצבר לזכותו של העמית עד אותו מועד; תבנית:ח:תתת פירוט השינויים שחלו בתקנון קופת הגמל בשנת הדיווח, אם היו כאלה, והסבר תמציתי של משמעות השינויים כאמור; תבנית:ח:תתת לדין וחשבון יצורף שובר לעדכון פרטים אישיים של העמית בקופה; תבנית:ח:תתת הקפיא עמית את זכויותיו בקופה – יחולו הוראות פסקאות תבנית:ח:הערה (א) עד (ה) בשינויים המחויבים; תבנית:ח:תת בקופת גמל לתגמולים, בקופת גמל אישית לפיצויים ובקרן השתלמות, שאינה קופת ביטוח למעט קרן השתלמות מיוחדת למורים במסלול הרגיל – תבנית:ח:תתת לגבי חשבון עמית–שכיר – פירוט של כל תשלומי העובד והמעביד שהועברו לקופה לחשבון העמית בכל חודש בשנת הדיווח, תוך הפרדה בין תשלומי העובד והמעביד לתגמולים ובין תשלומי המעביד לפיצויים, ופירוט הסכומים שנמשכו מחשבון העמית בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תתת לגבי חשבון עמית–עצמאי – פירוט של כל הסכומים שהפקיד העמית בקופה בכל חודש בשנת הדיווח, והסכומים שמשך ממנה בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תתת הסכום הכולל העומד לזכות העמית בקופה בתום שנת הדיווח, ולגבי עמית–שכיר – תוך הפרדה בין חשבונות העובד והמעביד וחשבון הפיצויים; תבנית:ח:תתת התשואה שהשיגה הקופה על נכסיה בשנת הדיווח, כשהיא מחושבת שנתית לגבי כל חודש לפי הנוסחה תבנית:ח:פנימי, תוך ציון נפרד של התשואה הנומינלית לפני ניכוי דמי הניהול ואחריו, התשואה הריאלית בניכוי דמי הניהול והתשואה האישית לחשבונו, המחושבת לפי הנוסחה תבנית:ח:פנימי, אחרי ניכוי דמי הניהול; ואולם הקופה לא תהיה חייבת לפרסם תשואה אישית לחשבון ביחס לחשבון של עמית שהצטרף לקופה במהלך אותה שנה; תבנית:ח:תתת ריבית קופת הגמל במונחים שנתיים, בכל חודש של השנה שאליה מתייחס הדין וחשבון; תבנית:ח:תתת דמי ניהול – תבנית:ח:תתתת השיעור המרבי שקופת הגמל רשאית לגבות בהתאם לתקנונה; תבנית:ח:תתתת השיעור מנכסי העמית שנגבה בפועל במהלך השנה, המחושב לפי הנוסחה תבנית:ח:פנימי, ואם נגבה שיעור מדורג – השיעורים לפי בסיס הדירוג שנקבע; תבנית:ח:תתתת סכומים בשקלים חדשים ששילם העמית בפועל במהלך השנה; תבנית:ח:תתתת השיעור מכלל נכסי קופת הגמל שגבתה קופת הגמל בפועל מכלל העמיתים במהלך השנה, המחושב לפי הנוסחה תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:תתת השיעור מכלל נכסי קופת הגמל של סך כל העמלות ששולמו בפועל לפי תבנית:ח:פנימי במהלך השנה, המחושב לפי הנוסחה תבנית:ח:פנימי, תוך הפרדה בין התשלומים לצדדים הקשורים לקופת הגמל, לחברה המנהלת את קופת הגמל או למי ששולט בהן, לבין תשלומים אחרים; תבנית:ח:תתת סכום פרמיית הביטוח שנגבתה, סכום הביטוח ושיעור הפרמיה השנתית מתוך סכום הביטוח, וכן פרטי הביטוח, לרבות שם המבטח ותקופת הביטוח, וכן האם הביטוח מכסה סיכוני תאונה, מחלה או נכות, וכן דרך גביית הביטוח מאת העמית, ולגבי עמית שאינו מבוטח יצויין כי אינו מבוטח; תבנית:ח:תתת פירוט נכסי הקופה ליום המאזן, בשיעורים לפי הקבוצות האלה: איגרות חוב של מדינת ישראל, איגרות חוב סחירות אחרות, ניירות ערך סחירים אחרים, מזומנים ופקדונות לזמן קצר שהופקדו לתקופה של עד שלושה חודשים, פיקדונות והלוואות והשקעות אחרות, וכן שווי סך כל נכסי קופת הגמל בשקלים חדשים ליום המאזן; תבנית:ח:תתת סך כל הסכומים שהופקדו בקופת הגמל במהלך השנה, לרבות סכומים שהועברו מקופות גמל אחרות, סך כל הסכומים שנמשכו מקופת הגמל במהלך השנה, לרבות סכומים שהועברו מקופת הגמל, כשהם מתואמים ליום האחרון של השנה, וסך הצבירה נטו של קופת הגמל המחושבת כהפרש בין סך כל הסכומים שהופקדו לסך כל הסכומים שנמשכו כאמור; תבנית:ח:תתת שיעור הסכומים שהעמיתים בקופת הגמל רשאים למשוך ממנה מתוך כלל נכסי קופת הגמל; תבנית:ח:תתת סכום הרווחים שנצברו במהלך התקופה המדווחת, לאחר ניכוי דמי ניהול; תבנית:ח:תתת המדד לפיזור סיכון בקופה ליום המאזן, וכן ממוצע משוקלל של המדד לפיזור סיכון בשנים עשר החודשים שקדמו ליום המאזן; תבנית:ח:תתת שיעור עליית המדד בשנת הדיווח, לפי המדד הידוע ליום המאזן לעומת המדד הידוע ליום המאזן הקודם; תבנית:ח:תתת מועד תחילת צבירת הוותק והמועד שבו יהיה העמית זכאי למשוך כספים מקופת הגמל; תבנית:ח:תתת קופות המתמחות בהשקעה מיוחדת – תצוין ההשקעה ושיעורה; תבנית:ח:תתת יצוין כי ניתן לקבל מידע נוסף על פעולות הקופה, את תקנון הקופה ודוחות כספיים מבוקרים שלה, במשרדיה (בציון מעניהם), ובקופה המתנהלת בידי בנק – גם בסניפי הבנקים; תבנית:ח:תת בקרן השתלמות מיוחדת למורים – תבנית:ח:תתת פירוט חודשי של כל תשלומי העובד ותשלומי המעביד שהועברו לקופה לחשבון העמית בכל חודש בשנת הדיווח; תבנית:ח:תתת הסכום החודשי ששימש בסיס לתשלומים האמורים בפסקת משנה (א); תבנית:ח:תתת שווי זכויותיו של העמית בתום שנת הדיווח אילו פרש באותו מועד ללא זכאות ליציאה להשתלמות; תבנית:ח:תתת הענינים המפורטים בפסקה (2)(ה) עד (יב); תבנית:ח:תת בקופת ביטוח – תבנית:ח:תתת לגבי חשבון עמית–עצמאי – סכום הביטוח וערך הפדיון למועד הדיווח, וכן פירוט של הסכומים שהפקיד העמית בקופה בכל חודש בשנת הדיווח, והסכומים שמשך ממנה בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תתת לגבי חשבון עמית–שכיר – סכום הביטוח וערך הפדיון למועד הדיווח, כשלגבי ערך הפדיון תיעשה הפרדה בין ערך הפדיון של התגמולים לבין ערך הפדיון של הפיצויים לפי המעביד הנוכחי, וכן פירוט של כל תשלומי העובד והמעביד שהועברו לקופה בכל חודש בשנת הדיווח, תוך הפרדה בין תשלומי העובד והמעביד לתגמולים ובין תשלומי המעביד לפיצויים, ופירוט הסכומים שנמשכו מחשבון העמית בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תת בקופת גמל מרכזית לפיצויים – תבנית:ח:תתת פירוט של כל תשלומי העמית–מעביד לקופה בכל חודש בשנת הדיווח, והסכומים שמשך ממנה בכל חודש באותה שנה; תבנית:ח:תתת הסכום הכולל העומד לזכותו של העמית–מעביד בתום שנת הדיווח; תבנית:ח:תתת התשואה שהשיגה הקופה על נכסיה בשנת הדיווח, כשהיא מחושבת לכל חודש לפי הנוסחה הקבועה בפסקה (2)(ד); תבנית:ח:תתת הענינים המפורטים בפסקה (2)(ה) עד (יב); תבנית:ח:תת בקופת גמל לדמי מחלה – תבנית:ח:תתת פירוט של כל תשלומי העמית–מעביד לקופה בכל חודש בשנת הדיווח, והסכומים שמשך ממנה בכל חודש באותה שנה, תוך הפרדה בין סכומים שמשך לצורך תשלום לעובדי העמית לבין סכומים אחרים שמשך; תבנית:ח:תתת הסכום הכולל העומד לזכותו של העמית–מעביד בתום שנת הדיווח; תבנית:ח:תתת התשואה שהשיגה הקופה על נכסיה בשנת הדיווח, כשהיא מחושבת לכל חודש לפי הנוסחה כאמור בפסקה (2)(ד); תבנית:ח:תתת סכומים שהפקיד העמית מעבר לתקרת הצבירה, כהגדרתה תבנית:ח:פנימי, סכומים שהוחזרו לו בשל כך, ובמקרה שסכום הצבירה קטן מתקרת הצבירה, ההפרש שבין סכומים אלה; תבנית:ח:תתת הענינים המפורטים בפסקה (2)(ה) עד (ז1), ו־(ט) עד (יב).

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תשלח לעמית המושך כספים מקופת הגמל או לעמית המעביר ממנה כספים, דין וחשבון במתכונת ובאופן שיורה עליהם הממונה. תבנית:ח:תת קופת גמל שהועברו אליה כספים מקופת גמל אחרת תשלח לעמית שלחשבונו הועברו הכספים דין וחשבון במתכונת ובאופן שיורה עליהם הממונה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת קופת גמל או חברה מנהלת המבקשות להתחיל בהליכי פירוק או להפסיק את פעילותן, לא יקבלו החלטה על הפירוק, אלא אם כן קיבלו קודם לכן אישור לכך מאת הממונה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת קופת גמל תשמור את המסמכים הנוגעים לעמיתיה כל עוד הם עמיתים בקופה ולמשך תקופה של שבע שנים לאחר שחדלו להיות עמיתים בה. תבנית:ח:תת קופת גמל תשמור את המסמכים הנוגעים לדרכי השקעת כספי העמיתים לתקופה של שבע שנים מיום מימוש כל השקעה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת כל אישור שהוצא לקופת גמל, לתכנית ביטוח או לפוליסת ביטוח על פי תקנות מס הכנסה (כללים לאישור קרנות תגמולים, פנסיה, פיצויים וחופשה), תשי״ז–1957, ושהוא בר־תוקף ערב פרסומן של תקנות אלה ברשומות יראו אותו כאילו הוצא לפי תקנות אלה.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הנציב רשאי להעביר לממונה את סמכויותיו לפי תקנות אלה, ובלבד שהממונה לא יאשר לראשונה קופת גמל אלא בהסכמת הנציב.

תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע4

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:תת הוראות תבנית:ח:פנימי לא יחולו על עמית–עצמאי שהצטרף לקופת גמל לפני כ״ג באלול תש״ך (15 בספטמבר 1960). לעמית כאמור תהיה קופת הגמל רשאית לשלם את המגיע לו לאחר הפסקת עמיתותו בקופת הגמל וכתום חמש שנים לפחות מיום שהיה לעמית. תבנית:ח:תת כספים שהופקדו במוסד בנקאי לצורך השקעה מוכרת לפני ז׳ באדר תשכ״א (23 בפברואר 1961) ייחשבו להשקעה מוכרת עד ליום בו יכולה היתה קופת הגמל לראשונה לקבל את הפקדון כאמור. תבנית:ח:תת כל השקעה שנעשתה לפני ב׳ באלול תשי״ז (29 באוגוסט 1957) במקרקעין או בניירות ערך יראו אותה כאילו היתה השקעה מוכרת.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הממונה רשאי לקבוע הוראות בדבר פרסום קופות גמל, לרבות פרסום נתוני תשואות ודמי ניהול והשוואתם לקופות גמל אחרות.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת הנציב רשאי להורות כי כל דין וחשבון, מסמך או העתק מסמך מסמכים שהוא רשאי לדרוש לפי תקנות אלה יוגש בדרך שיורה, לרבות באמצעים אלקטרוניים.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת תקנות מס הכנסה (כללים לאישור קרנות תגמולים, פנסיה, פיצויים וחופשה), תשי״ז–1957 – בטלות.

תבנית:ח:סעיף תבנית:ח:ת לתקנות אלה ייקרא ”תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ״ד–1964“.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת תגמולים מכספים שהופקדו בקופת הגמל בשנת מס אחת במועד הנקוב בטור א׳ בסכום העולה לכל עמית, על הסכום הנקוב בטור ב׳, ישולמו רק לאחר תום התקופה מיום הפקדתם כנקוב בצידם בטור ג׳; אם העמית הגיע לגיל 60 שנים, או שהוא עמית–שוטר, עמית–סוהר או עמית–משרת קבע, ישולמו התגמולים כאמור לאחר חמש שנים מיום הפקדתם. כספים שהועברו מקופת גמל אחת לאחרת יראום, לענין חישוב התקופות, כאילו לא הועברו.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת לגבי כספים שהופקדו אחרי יום כ״ז בסיון התשמ״ט (30 ביוני 1989) יחול האמור תבנית:ח:פנימי רק על כספים שהופקדו כאמור שם במשך חמש השנים שקדמו למועד שבו הכספים היו ניתנים למשיכה לפי תקנות אלה או שהופקדו בחשבון שבו הכספים ניתנים למשיכה בכל עת.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת הפקדה של סכום חד פעמי בידי עמית–עצמאי שהגיע לגיל 55 שנים, כאמור תבנית:ח:פנימי, לא תעלה על הסכום הנקוב בטור ד׳.

תבנית:ח:סעיף*

תבנית:מוקטן תבנית:ש מועד ההפקדה	תבנית:מוקטן תבנית:ש הסכום בשקלים	תבנית:מוקטן תבנית:ש משך התקופה מעת ההפקדה בשנים
בין ה׳ בשבט התשל״ה (17 בינואר 1975) תבנית:ש לבין ט׳ בטבת התשל״ו (13 בדצמבר 1975)	960	10
בין י׳ בטבת התשל״ו (14 בדצמבר 1975) תבנית:ש לבין כ״ט באדר ב׳ התשל״ו (31 במרס 1976)	960	15
בין א׳ בניסן התשל״ו (1 באפריל 1976) תבנית:ש לבין י״ב בניסן התשל״ז (31 במרס 1977)	1200	15
בין י״ג בניסן התשל״ז (1 באפריל 1977) תבנית:ש לבין ג׳ בניסן התשל״ט (31 במרס 1979)	2400	15
בין ד׳ בניסן התשל״ט (1 באפריל 1979) תבנית:ש לבין י״ח באב התש״ם (31 ביולי 1980)	6000	15
בין י״ט באב התש״ם (1 באוגוסט 1980) תבנית:ש לבין כ״ד בטבת התשמ״א (31 בדצמבר 1980)	12000	15
בין כ״ה בטבת התשמ״א (1 בינואר 1981) תבנית:ש לבין כ״ה באדר ב׳ התשמ״א (31 במרס 1981)	24000	15
בין כ״ו באדר ב׳ התשמ״א (1 באפריל 1981) תבנית:ש לבין ה׳ בטבת התשמ״ב (31 בדצמבר 1981)	60000	15
בין יום ו׳ בטבת התשמ״ב (1 בינואר 1982) תבנית:ש לבין יום ז׳ בניסן התשמ״ב (31 במרס 1982)	150,000	15
בין יום ח׳ בניסן התשמ״ב (1 באפריל 1982) תבנית:ש לבין יום ט״ו בטבת התשמ״ג (30 בדצמבר 1982)	300,000	15
בין יום י״ז בטבת התשמ״ג (2 בינואר 1983) תבנית:ש לבין יום כ״ג בתשרי התשמ״ד (30 בספטמבר 1983)	600,000	15
בין יום כ״ה בתשרי התשמ״ד (2 באוקטובר 1983) תבנית:ש לבין יום כ״ד בטבת התשמ״ד (30 בדצמבר 1983)	1,200,000	15
בין יום כ״ו בטבת התשמ״ד (1 בינואר 1984) תבנית:ש לבין יום כ״ו באדר ב׳ התשמ״ד (30 במרס 1984)	1,800,000	15
בין יום כ״ח באדר ב׳ התשמ״ד (1 באפריל 1984) תבנית:ש לבין יום ג׳ באלול התשמ״ד (31 באוגוסט 1984)	2,500,000	15
בין יום ה׳ באלול התשמ״ד (2 בספטמבר 1984) תבנית:ש לבין יום ט׳ בניסן התשמ״ה (31 במרס 1985)	5,000,000	15
בין יום י׳ בניסן התשמ״ה (1 באפריל 1985) תבנית:ש לבין יום י״ג באלול התשמ״ה (30 באוגוסט 1985)	10,000,000	15
תבנית:מוקטן תבנית:ש מועד ההפקדה	תבנית:מוקטן תבנית:ש הסכום בשקלים חדשים	תבנית:מוקטן תבנית:ש משך התקופה מעת ההפקדה בשנים
בין יום י׳ בניסן התשמ״ה (1 באפריל 1985) תבנית:ש לבין יום י״ג באלול התשמ״ה (30 באוגוסט 1985)	10,000	15
תבנית:מוקטן תבנית:ש מועד ההפקדה	תבנית:מוקטן תבנית:ש הסכום בשקלים חדשים	תבנית:מוקטן תבנית:ש משך התקופה מעת ההפקדה בשנים	תבנית:מוקטן תבנית:ש הסכום בשקלים חדשים
בין ט״ו באלול התשמ״ה (1 בספטמבר 1985) תבנית:ש לבין כ״ב באייר התשמ״ו (31 במאי 1986)	20,000	15	60,000
בין כ״ג באייר התשמ״ו (1 ביוני 1986) תבנית:ש לבין כ״ט בכסלו התשמ״ז (31 בדצמבר 1986)	25,000	15	75,000
בין ל׳ בכסלו התשמ״ז (1 בינואר 1987) תבנית:ש לבין ג׳ בתשרי התשמ״ט (15 בספטמבר 1988)	40,000	15	120,000
בין ד׳ בתשרי התשמ״ט (15 בספטמבר 1988) תבנית:ש לבין ג׳ בטבת התש״ן (31 בדצמבר 1989)	50,000	15	150,000
בין ד׳ בטבת התש״ן (1 בינואר 1990) תבנית:ש לבין ז׳ בטבת התשנ״ב (14 בדצמבר 1991)	60,000	15	180,000
בין ח׳ בטבת התשנ״ב (15 בדצמבר 1991) תבנית:ש לבין כ״ג באייר התשנ״ג (14 במאי 1993)	80,000	15	240,000
בין כ״ה באייר התשנ״ג (16 במאי 1993) תבנית:ש לבין י״א בטבת התשנ״ה (14 בדצמבר 1994)	100,000	15	300,000
בין יום י״ב בטבת התשנ״ה (15 בדצמבר 1994) תבנית:ש לבין יום ל׳ בכסלו התשנ״ו (23 בדצמבר 1995)	120,000	15	360,000
בין יום א׳ בטבת התשנ״ו (24 בדצמבר 1995) תבנית:ש לבין יום ו׳ בסיון התשנ״ח (31 במאי 1998)	130,000	15	390,000
החל ביום ז׳ בסיון התשנ״ח (1 ביוני 1998)	155,000	15	465,000

תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע4 תבנית:ח:קטע3

תבנית:ח:סעיף*

תבנית:ח:ת

השיעור מערך הנכס לצורך חישוב המדד לפיזור סיכון	סוג הנכסים
	נכסים סחירים
	תבנית:ח:תת איגרות חוב
95%	תבנית:ח:תתת מק״מ
90%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב של מדינת ישראל, למעט מק״מ
85%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות בדירוג AA−‎ ומעלה או ניירות ערך מסחריים בדירוג A−1
80%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות בדירוג BBB−‎ ועד דרוג AA−‎ לא כולל או ניירות ערך מסחריים בדירוג A−2 עד A−3
50%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות בדירוג נמוך מ־BBB−‎ ובלא דירוג או ניירות ערך מסחריים בדירוג נמוך מ־A−3
90%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב של מדינת חוץ מאושרת בדירוג שלא יפחת מדירוגה של מדינת ישראל
85%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות הנסחרות בחוץ לארץ בדירוג A−‎ ומעלה או ניירות ערך מסחריים בדירוג A−2 ומעלה
80%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות הנסחרות בחוץ לארץ בדירוג BBB−‎ ועד דירוג A−‎ או ניירות ערך מסחריים בדירוג A−2 עד A−3
50%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב קונצרניות הנסחרות בחוץ לארץ בדירוג נמוך מ־BBB−‎ ובלא דירוג או ניירות ערך מסחריים בדירוג נמוך מ־A−3
	תבנית:ח:תת מניות
75%	תבנית:ח:תתת מניות תל אביב 25 ואופציות רכש 001
65%	תבנית:ח:תתת מניות ת״א 100 שאינן מניות תל אביב 25
50%	תבנית:ח:תתת מניות הנסחרות בישראל שאינן מוגדרות בפרטי משנה (א) ו־(ב)
65%	תבנית:ח:תתת מניות הנסחרות בחוץ לארץ
	נכסים שאינם סחירים
	תבנית:ח:תת איגרות חוב, הלוואות ופיקדונות
100%	תבנית:ח:תתת איגרות חוב מיועדות ופיקדון חשכ״ל
85% השיעור הנקוב בסעיף 1	תבנית:ח:תתת איגרות חוב, הלוואות ופיקדונות כמפורט בסעיף 1 לענין איגרות חוב
100%	תבנית:ח:תתת הלוואות לעמיתים
	תבנית:ח:תת יחידות השתתפות בקרנות נאמנות
85%	תבנית:ח:תתת יחידות השתתפות בקרנות נאמנות ששיעור השקעתם באיגרות חוב בדירוג BBB−‎ לפחות, עולה על 80 אחוזים ושאינן משקיעות בנכסים נגזרים
65%	תבנית:ח:תתת יחידות השתתפות בקרנות נאמנות אחרות
100%	תבנית:ח:תת מזומנים ופיקדונות לזמן קצר שהופקדו לתקופה של עד 3 חודשים בבנקים
30%	תבנית:ח:תת מניות או זכות בשותפות
40%	תבנית:ח:תת זכות במקרקעין
25%	נכסים אחרים, בין סחירים ובין שאינם סחירים

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת תבנית:ח:פנימי – תבנית:ח:ת ”אופצית רכש 001“ – כהגדרתה תבנית:ח:חיצוני; תבנית:ח:ת ”מניות ת״א 25“ – מניות הכלולות ברשימת ת״א 25 של הבורסה או כל רשימה אחרת שתבוא במקומה על פי קביעה של הבורסה; תבנית:ח:ת ”מניות ת״א 100“ – מניות הכלולות ברשימת ת״א 100 של הבורסה או כל רשימה אחרת שתבוא במקומה על פי קביעה של הבורסה.

תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע4 תבנית:ח:קטע3 תבנית:ח:קטע4

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת תבנית:ח:הערה

תבנית:ח:קטע3 תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע4 תבנית:ח:קטע3

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת שם קופת הגמל: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מס׳ אישור הקופה: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מיום: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . תבנית:ח:ת מטרת הקופה: פיצויים/תגמולים/קיצבה/למטרה אחרת תבנית:מוקטן. תבנית:ח:ת לגבי קופת גמל לפיצויים – האם מתנהל חשבון אישי לכל עמית–שכיר: כן/לא תבנית:מוקטן.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת שם המעביד: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מס׳ תיק במס הכנסה: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מען: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת הרינו מאשרים בזה כי המעביד שפרטיו מצויינים לעיל, שילם לקופתנו בשנת המס, לרבות תוך 30 יום מסיומה . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . בתור השתתפות שנתית סדירה, את הסכומים כמפורט להלן:

תבנית:ח:ת

	במהלך שנת המס	תוך 30 יום מתום שנת המס	סך הכל
תבנית:ח:תת לפיצויים סך	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת לתגמולים סך	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת לקיצבה סך	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת למטרה אחרת סך	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . . . . . . . . . . . . . .

תבנית:ח:ת ובנוסף לנ״ל, השלמות ופיגורים בתשלומיו לקופת גמל לפצויים או השלמות לקצבה בגין הגדלה ראלית בשכר, שלא בתור השתתפות שנתית סדירה. תבנית:ח:ת לפצויים סך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ביום . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . תבנית:ח:ת לקצבה סך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ביום . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת (מיועד לקופת גמל מרכזית לפיצויים) תבנית:ח:ת כמו כן הרינו מאשרים כי תשלומי המעביד לרבות תשלומיו בשנת המס (להלן – קרן) בתוספת הרווחים שנצברו לתום שנת המס הסתכמו לפי המפורט להלן:

	קרן	רווחים	סך הכל
תבנית:ח:תת תשלומים עד תום שנת המס הקודמת	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת תשלומים בגין שנת המס הקודמת ששולמו תוך 30 יום מסיומה	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת תשלומים בשנת המס להשלמות ופיגורים לגבי שנים קודמות	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת סכומים ששולמו בשנת המס לרבות רווחים שנצברו בשנת המס	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת סכומים ששולמו תוך 30 יום מתום שנת המס	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .
תבנית:ח:תת סך הכל תשלומי קופת הגמל לעמית או לעובדיו בשנת המס	( . . . . . . )	( . . . . . . )	( . . . . . . )
תבנית:ח:תת סה״כ נצבר בקופה לתום שנת המס לכיסוי התחייבות המעביד	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .	. . . . . . . . . .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת תאריך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . חתימה וחותמת הקופה . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת תבנית:מוקטן

תבנית:ח:קטע2 תבנית:ח:קטע4 תבנית:ח:קטע3

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים ליום עסקים: תבנית:ח:תת ${𝑌 𝑑}_{b} = [\frac{N_{1} - H + D}{N_{0} - M} - 1] \times 100$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת ${𝑌 𝑑}_{b}$ – תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים ליום עסקים; תבנית:ח:ת $N_{1}$ – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים שלגביו נערך החישוב; תבנית:ח:ת $D$ – סך דמי הניהול בגין יום העסקים שלגביו נערך החישוב; תבנית:ח:ת $H$ – סך כל הכספים שהופקדו במזומן בקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מקופות אחרות ולרבות תקבולים ממבטח משנה; תבנית:ח:ת $N_{0}$ – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים האחרון שלפני יום החישוב; תבנית:ח:ת $M$ – סך כל הסכומים שנמשכו במזומן מן הקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מהקופה ולרבות תשלומים שנוכו מהקופה בגין ביטוח חיים קבוצתי או בגין ביטוח משנה.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב תשואה נומינלית יומית נטו באחוזים ליום עסקים: תבנית:ח:תת ${𝑌 𝑑}_{n} = [\frac{N_{1} - H}{N_{0} - M} - 1] \times 100$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת ${𝑌 𝑑}_{n}$ – תשואה יומית נטו באחוזים ליום עסקים; תבנית:ח:ת $N_{1}$ – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים שלגביו נערך החישוב; תבנית:ח:ת $H$ – סך כל הכספים שהופקדו במזומן בקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מקופות אחרות ולרבות תקבולים ממבטח משנה; תבנית:ח:ת $N_{0}$ – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים האחרון שלפני יום החישוב; תבנית:ח:ת $M$ – סך כל הסכומים שנמשכו במזומן מן הקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מהקופה ולרבות תשלומים שנוכו מהקופה בגין ביטוח חיים קבוצתי או בגין ביטוח משנה.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב התשואה הנומינלית שהשיגה קרן חדשה על נכסיה המנוהלים כקופה ליום עסקים: תבנית:ח:תת $𝑋 𝑑 𝑛 𝑏 = \frac{{𝑌 𝑑}_{b} - Z \times a}{b}$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת ${𝑌 𝑑}_{b}$ – תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים על כל נכסי הקרן ליום עסקים; תבנית:ח:ת $𝑋 𝑑 𝑛 𝑏$ – התשואה היומית הנומינלית ברוטו באחוזים על נכסי הקרן המנוהלים כקופה; תבנית:ח:ת $Z$ – שיעור התשואה הנומינלית היומית ברוטו על אגרות החוב המיועדות מסוג ערד המוחזקות על ידי הקרן; תבנית:ח:ת $a$ – אחוז ההחזקה ליום החישוב באגרות חוב מיועדות מסוג ערד מתוך סך נכסיה המשוערכים של הקרן; תבנית:ח:ת $b$ = $100 % - a$ .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב התשואה הנומינלית לתקופה $t$ : תבנית:ח:תת $Y_{t} = [\prod_{d = 1}^{t} (y_{d} + 1) - 1] \times 100$ תבנית:ח:תת $Y_{t} = [(Y_{1} + 1) \times (Y_{2} + 1) \times \dots \times (Y_{t} + 1) - 1] \times 100$ תבנית:ח:תת תבנית:ח:הערה תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת $Y_{t}$ – תשואה נומינלית באחוזים (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה $t$ ; תבנית:ח:ת $y_{d}$ – תשואה נומינלית יומית (ברוטו או נטו, לפי הענין) ליום עסקים; תבנית:ח:ת $t$ – מספר ימי העסקים בתקופה $t$ .

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב התשואה הריאלית לתקופה $t$ : תבנית:ח:תת $Y_{𝑡 𝑟} = [\frac{Y_{t} + 1}{1 + i} - 1] \times 100$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת $Y_{𝑡 𝑟}$ – תשואה ריאלית באחוזים (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה $t$ ; תבנית:ח:ת $Y_{t}$ – תשואה נומינלית (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה $t$ כפי שחושבה לפי תבנית:ח:פנימי; תבנית:ח:ת $i$ – שיעור עליית המדד הידוע בתקופה שלגביה נערך החישוב.

תבנית:ח:סעיף* תבנית:ח:ת נוסחה לחישוב התשואה האישית לחשבונו של עמית: תבנית:ח:תת $Y = [(1 + r)^{y} - 1] \times 100$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת $Y$ – שיעור התשואה האישית השנתית לחשבונו של העמית; תבנית:ח:ת $y$ – מספר ימי העסקים בשנה; תבנית:ח:ת $r$ – שיעור התשואה האישית ליום עסקים לחשבונו של העמית, שתחושב לפי הנוסחה המפורטת להלן: תבנית:ח:תת $N_{0} = \sum_{x = 1}^{y} \frac{M_{x} - H_{x}}{(1 + r)^{x}} + \frac{N_{1}}{(1 + r)^{y}}$ תבנית:ח:ת כאשר – תבנית:ח:ת $N_{0}$ – סך כל נכסיו של עמית בקופה נטו בסוף השנה שקדמה לשנת החישוב; תבנית:ח:ת $N_{1}$ – סך כל נכסיו של עמית בקופה נטו בסוף שנת חישוב; תבנית:ח:ת $H_{x}$ – סך כל הסכומים שהופקדו בחשבונו של עמית בקופה ביום עסקים x, לרבות סכומים שהועברו לחשבונו מקופות אחרות באותו היום; תבנית:ח:ת $M_{x}$ – סך כל הסכומים שנמשכו מחשבונו של עמית בקופה ביום עסקים x, לרבות סכומים שהועברו מחשבונו לקופות אחרות באותו היום ולרבות תשלומים בעבור ביטוח חיים קבוצתי; תבנית:ח:ת $x$ – מספר היום שלגביו נערך החישוב ( $x = 1, 2, \dots, y$ ); תבנית:ח:ת $y$ – מספר ימי העסקים בשנה.